Jak odliczyć składkę zdrowotną od podatku?

Od 2022 roku w Polsce obowiązują istotne zmiany w zakresie odliczania składki zdrowotnej od podatku, które wpłynęły na sytuację zarówno przedsiębiorców, jak i osoby rozliczające się zgodnie z różnymi formami opodatkowania. W artykule wyjaśniamy, „Jak odliczyć składkę zdrowotną od podatku?” oraz przedstawiamy szczegółowe zasady, limity i dostępne możliwości w świetle obowiązujących przepisów na rok 2025.

Ogólne zasady odliczania składki zdrowotnej od podatku

W ramach „Nowego Ładu”, wprowadzonych od stycznia 2022 roku, odliczenie części składki zdrowotnej od podatku zostało formalnie zniesione dla większości podatników. Zamiast tego powstały nowe możliwości odliczeń, które różnią się w zależności od formy opodatkowania. Do roku 2025 odliczenie jest możliwe dla wybranych grup: podatników rozliczających się podatkiem liniowym, ryczałtem oraz kartą podatkową, ale nie dla osób rozliczających się na zasadach ogólnych [1].

Zmiany te mają na celu m.in. dostosowanie systemu podatkowego do nowych warunków ekonomicznych oraz uproszczenie rozliczeń dla określonych grup podatników. Również limit odliczenia został ustalony na poziomie 12 900 zł rocznie dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym [2].

Odliczenie składki zdrowotnej dla różnych form opodatkowania

Podatek liniowy

Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym mają możliwość odliczenia składki zdrowotnej do kwoty 12 900 zł rocznie. W praktyce oznacza to, że za każdy rok rozliczeniowy mogą odliczyć pełną kwotę, o ile składka nie przekracza tego limitu. Dodatkowo, mogą zastosować mechanizm odliczania do kosztów uzyskania przychodu lub od dochodu, co pozwala na obniżenie podstawy opodatkowania i obniżenie podatku PIT o 19% od kwoty odliczenia [2].

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Korzystając z metod ryczałtowych, podatnicy mogą odliczyć 50% składki zdrowotnej od przychodu, co wpływa na obniżenie podstawy opodatkowania. To rozwiązanie jest korzystne szczególnie dla przedsiębiorców o wysokich przychodach, ponieważ pozwala na redukcję podstawy opodatkowania bez konieczności odliczania pełnej składki. Jeśli chodzi o rozliczanie podatku, można też pomniejszyć podatek o 19% od odliczonej składki [1].

Karta podatkowa

Podatnicy rozliczający się kartą podatkową mogą obniżyć podatek dochodowy o 19% od składki zdrowotnej. Dodatkowo od 1 lutego 2025 roku minimalna składka wynosi 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, co stanowi podstawę do wyliczeń [4].

Mechanizm odliczenia i jego wpływ na wysokość podatku

Podatnicy mogą wybrać opcję odliczenia składki zdrowotnej na kilka sposobów. Do najpopularniejszych należą:

• Odliczenie od dochodu: odliczenie pełnej kwoty składki od podstawy opodatkowania pozwala zmniejszyć podatek do minimalnego poziomu przewidzianego przepisami.
• Zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodu: obowiązuje głównie przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym, co wpływa na obniżenie dochodu i tym samym zmniejszenie podatku.

Procedura odliczania i wybór metody zależy od formy opodatkowania i konkretnej sytuacji przedsiębiorcy. Ważne jest, że od 2022 roku, pomimo początkowego ograniczenia, od 2025 roku odliczenia te są dostępne dla wybranych grup, a ich limit został precyzyjnie określony [2].

Aktualne limity i minimalna składka zdrowotna w 2025 roku

Kluczowe dane dotyczące odliczeń w 2025 roku to:

• Limit odliczenia: 12 900 zł rocznie dla przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym [2][3].
• Minimalna składka zdrowotna: od lutego 2025 roku wynosi 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia, czyli około 314,96 zł miesięcznie [4].
• Podatnicy mogą zatem korzystać z pełnego odliczenia, ale tylko do ustalonego limitu, co wpływa na opodatkowanie i wysokość obowiązkowych wpłat.

Opłacając minimalną składkę, przedsiębiorcy mogą odliczyć od podatku kwotę, która w dużej mierze pokryje lub ograniczy ich obowiązki podatkowe, co jest szczególnie ważne dla mikro i małych firm.

Podsumowanie

W roku 2025 obowiązują wyśrubowane limity i konkretne zasady odliczania składki zdrowotnej od podatku, ograniczając możliwości dla większości podatników i skupiając preferencje na wybranych formach rozliczeń. Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym, ryczałtem czy kartą podatkową mają jasno określone limity – 12 900 zł rocznie dla liniowego, a od lutego 2025 minimalną składkę na poziomie 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia. Warto śledzić bieżące zmiany w przepisach, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości odliczeń i zredukować obciążenia podatkowe.

Źródła:

• [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-nowy-polski-lad-skladka-zdrowotna-uzalezniona-od-dochodu-i-bez-odliczenia
• [2] https://www.ifirma.pl/blog/limit-odliczenia-skladki-zdrowotnej-na-podatku-liniowym-2025
• [3] https://solidnaksiegowa.com/ile-skladki-zdrowotnej-mozesz-odliczyc-w-2025-roku
• [4] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-w-2025-jak-ja-obliczyc
• [5] https://www.pit.pl/aktualnosci/skladka-zdrowotna-na-podatku-liniowym-w-2025-roku-wyzszy-limit-odliczenia-czy-juz-po-raz-ostatni-1010642