Mały ZUS Plus to rozwiązanie, które pozwala na znaczące obniżenie miesięcznych kosztów prowadzenia działalności gospodarczej dla małych przedsiębiorców w Polsce. W 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składek dla osób korzystających z ulgi to 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli 1399,80 zł. Jednak nie każdy może skorzystać z tego przywileju, a ulga obejmuje wyłącznie składki społeczne i posiada jasno określone limity przychodowe oraz czasowe[1][2][3][4].
Czym jest Mały ZUS Plus?
Mały ZUS Plus to preferencyjna forma obniżenia składek ZUS dla przedsiębiorców, których roczny przychód nie przekroczył 120 000 zł w poprzednim roku kalendarzowym[2][3][4]. Ulga jest skierowana do właścicieli jednoosobowych działalności gospodarczych oraz wspólników spółek cywilnych[1][2][3].
Podstawową zasadą jest tu powiązanie wysokości składek z rzeczywistym przychodem, co pozwala dostosować obciążenia do kondycji finansowej firmy. Dzięki temu Mały ZUS Plus pomaga zmniejszyć koszty społeczne w najtrudniejszych, początkowych latach działalności[1][2][3][4].
Ile wynosi Mały ZUS Plus w 2025 roku?
W 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składek ZUS dla przedsiębiorców korzystających z Małego ZUS Plus wynosi 30% minimalnego wynagrodzenia, co przekłada się na kwotę 1399,80 zł[1]. Od tej podstawy naliczane są składki na ubezpieczenia: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, jednak ulga nie obejmuje składki zdrowotnej[4].
Składka jest wyliczana indywidualnie w oparciu o przychód przedsiębiorcy osiągnięty w poprzednim roku kalendarzowym. Jeżeli w trakcie roku przychód przekroczy limit, przedsiębiorca automatycznie traci prawo do korzystania z ulgi i przechodzi na standardowe składki ZUS[1][2][3].
Kogo obejmuje Mały ZUS Plus?
Prawo do skorzystania z Małego ZUS Plus przysługuje:
- Przedsiębiorcom prowadzącym jednoosobową działalność gospodarczą lub będącym wspólnikami spółek cywilnych[1][2][3]
- Osobom, których roczny przychód nie przekroczył 120 000 zł w poprzednim roku[2][3][4]
- Pod warunkiem, że nie mają zaległości w opłacaniu składek ZUS[2]
- Których działalność gospodarcza nie jest zawieszona i nie jest prowadzona na podstawie umowy o pracę[2]
Z ulgi korzysta ponad 194 400 osób – to pokazuje, jak duże jest zainteresowanie obniżeniem kosztów prowadzenia małej firmy[4].
Jak długo można korzystać z Małego ZUS Plus?
Maksymalny czas korzystania z Małego ZUS Plus wynosi 36 miesięcy (3 lata) w okresie ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej[2][4]. Po upływie tego okresu przedsiębiorca wraca do opłacania standardowych składek społecznych.
Warto pamiętać, iż korzystanie z tej ulgi wpływa na wysokość przyszłej emerytury, gdyż mniejsze składki to niższa podstawa do wyliczenia świadczenia[1][2][3][4].
Jak skorzystać z Małego ZUS Plus?
Aby móc opłacać niższe składki w ramach Małego ZUS Plus, przedsiębiorca musi:
- Złożyć zgłoszenie do ZUS do 31 stycznia danego roku kalendarzowego, deklarując chęć skorzystania z ulgi na podstawie dochodu z ostatniego roku[4]
- Spełniać wymagania dotyczące limitu rocznego przychodu i braku zawieszenia działalności[2]
- Być na bieżąco z płatnościami składek ZUS[2]
Jeżeli przedsiębiorca spełnia powyższe warunki, ma prawo przez maksymalnie 36 miesięcy korzystać z niższych składek na ubezpieczenia społeczne. Ulga nie dotyczy jednak składki zdrowotnej, która opłacana jest w pełnej wysokości obowiązującej wszystkich przedsiębiorców[2][4].
Ograniczenia i najważniejsze zależności ulgi Mały ZUS Plus
Z ulgą Mały ZUS Plus związane są kluczowe ograniczenia i zależności:
- Ulga jest przyznawana wyłącznie na podstawie osiągniętego przychodu – przekroczenie limitu 120 000 zł skutkuje utratą prawa do ulgi w danym roku[2][3][4]
- Ulga nie obejmuje zawieszonych firm oraz osób prowadzących działalność na podstawie umowy o pracę[2]
- Należy terminowo opłacać wszystkie składki ZUS[2]
- Mały ZUS Plus dotyczy wyłącznie składek społecznych, a nie zdrowotnych[4]
- Maksymalny okres stosowania wynosi 36 miesięcy w ciągu 60 miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej[2][4]
- Obniżone składki mają wpływ na wysokość przyszłej emerytury przedsiębiorcy[1][2][3][4]
Podsumowanie – najważniejsze informacje o Małym ZUS Plus
Mały ZUS Plus w 2025 roku to ulga, z której mogą korzystać przedsiębiorcy spełniający określone warunki dotyczące przychodu (do 120 000 zł rocznie), prowadzonej działalności i braku zaległości wobec ZUS-u.
Podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne jest co najmniej 30% minimalnego wynagrodzenia, czyli 1399,80 zł, a ulga może obowiązywać przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia działalności.
Jest to korzystna opcja dla małych firm – pozwala na realne oszczędności, jednak nie obejmuje składki zdrowotnej i wpływa na przyszłe świadczenia emerytalne[1][2][3][4].
Źródła:
- https://symfonia.pl/blog/rozwoj-firmy/jdg/maly-zus-ile-trwa/
- https://bizky.ai/blog/maly-zus-2025-kto-moze-skorzystac-i-ile-wynosza-skladki/
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-maly-zus-jak-rozliczac-skladki-od-dochodu
- https://www.zus.pl/en/-/31-stycznia-up%C5%82ywa-termin-na-zg%C5%82oszenia-do-ulgi-ma%C5%82y-zus-plus

Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.