Czy osoby poniżej 26 roku życia muszą płacić ZUS?

Czy osoby poniżej 26 roku życia muszą płacić ZUS? Odpowiedź zależy od rodzaju umowy oraz statusu edukacyjnego. Kluczowe jest, że samo kryterium wieku NIE gwarantuje zwolnienia ze składek ZUS dla wszystkich. Ulga PIT oraz zwolnienie ze składek ZUS mają odmienne zasady i obejmują inne grupy młodych osób [1][2].

Ulga dla młodych – kogo dotyczy?

Ulga dla młodych, znana również jako zerowy PIT, jest zwolnieniem z podatku dochodowego dla osób poniżej 26 roku życia. Warunkiem jest nieukończenie tego wieku w trakcie roku podatkowego oraz nieprzekroczenie dochodu 85 528 zł rocznie [1][3][4]. Zwolnienie obejmuje przede wszystkim przychody z umowy o pracę oraz umowy zlecenia, a w określonych przypadkach także z umowy o dzieło [1][3].

Miesięczny limit dochodu, dla którego ulga przysługuje, to około 7 127 zł brutto [3]. Po przekroczeniu limitu, od nadwyżki należy uiścić podatek według ogólnych stawek [1][3].

Obowiązek płacenia ZUS – jakie są zasady?

Obowiązek opłacania składek ZUS przez osoby do 26 lat zależy od rodzaju zatrudnienia oraz statusu edukacyjnego. W przypadku umowy o pracę, składki ZUS są zawsze obowiązkowe, bez względu na wiek czy ulgi podatkowe [2]. Oznacza to, że nawet młodzi korzystający z zerowego PIT-u, muszą opłacać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne z tytułu umowy o pracę [2].

Jedynie w przypadku umowy zlecenia, osoby poniżej 26 roku życia, które mają status ucznia lub studenta, korzystają ze zwolnienia ze składek ZUS [2]. Oznacza to brak obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne przez zleceniodawcę, jeśli młody zatrudniony posiada aktualny status edukacyjny [2]. ZUS nie jest natomiast automatycznie anulowany wyłącznie z powodu wieku poniżej 26 lat [2].

Ulga PIT i ZUS – wspólne i oddzielne zasady

Ulga PIT do 26 roku życia działa niezależnie od zwolnienia ze składek ZUS. Pozwala ona młodym osobom na otrzymanie wyższego wynagrodzenia netto, dzięki całkowitemu zwolnieniu z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie [1][3][4]. Dochód przekraczający tę sumę podlega opodatkowaniu według standardowych zasad [1][3].

Zwolnienie ze składek ZUS jest natomiast ściśle powiązane z rodzajem umowy i aktualnym statusem edukacyjnym pracownika. Brak składek ZUS przysługuje wyłącznie młodym zleceniobiorcom, którzy są uczniami lub studentami [2]. Nie dotyczy to zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, dla których składki na ZUS są obligatoryjne [2].

Korzyści finansowe i limity – czego należy pilnować?

Dzięki uldze PIT osoby poniżej 26 roku życia mogą zaoszczędzić nawet 5 792 zł rocznie więcej niż pracownicy starsi dzięki braku podatku dochodowego przy miesięcznym wynagrodzeniu mieszczącym się w limicie około 7 127 zł brutto [3]. Różnica w wynagrodzeniu netto wynosi przeciętnie 483 zł miesięcznie na korzyść młodych pracowników korzystających z ulgi PIT [3].

Jednakże, przy zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę, składki ZUS nadal są potrącane mimo zerowego PIT-u [2]. Ulga PIT i zwolnienie ze składek ZUS nie łączą się automatycznie i wymagają spełnienia kompletnie różnych warunków – wiek jest jednym z nich, ale kluczowe znaczenie ma również status ucznia lub studenta przy umowie zlecenia [2].

Kiedy młoda osoba nie płaci ZUS?

Brak obowiązku płacenia składek ZUS przez osoby poniżej 26 roku życia występuje wyłącznie w jednej sytuacji – przy zatrudnieniu na umowę zlecenie i jednoczesnym posiadaniu statusu ucznia lub studenta [2]. W takich okolicznościach młody zleceniobiorca nie odprowadza żadnych składek na ZUS, a przy korzystaniu z ulgi PIT także nie płaci podatku dochodowego do limitu 85 528 zł [2][3]. Po zakończeniu nauki lub przekroczeniu tego wieku obowiązek odprowadzania składek powraca [2].

W innych przypadkach, takich jak umowa o pracę albo umowa zlecenia bez statusu ucznia/studenta, składki ZUS są obowiązkowe niezależnie od wieku [2].

Podsumowanie

Wiek poniżej 26 lat nie zwalnia automatycznie z obowiązku płacenia składek ZUS. Jedynie status ucznia lub studenta zatrudnionego na umowie zlecenie umożliwia pełne zwolnienie z tego obowiązku [2]. Ulga PIT dla młodych daje zwolnienie z podatku dochodowego do określonego limitu, ale nie dotyczy składek ZUS przy każdej formie zatrudnienia [1][2][3][4]. Aby korzystać z pełnej korzyści w postaci braku potrąceń – podatkowych i składkowych – trzeba spełniać oba warunki: być młodszy niż 26 lat, mieć odpowiedni status oraz odpowiednią formę umowy [2].

Źródła:

• [1] https://bizky.ai/blog/ulga-dla-mlodych-2025-pit-zero-do-26-roku-zycia-krok-po-kroku/
• [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ukonczenie-26-roku-zycia-jak-to-wplynie-na-wyplate-pracownika
• [3] https://podatki-pit.pl/ulgi-dla-mlodych-co-mozna-odliczyc
• [4] https://www.ifirma.pl/blog/bez-pit-dla-mlodych-podatki-do-26-roku-zycia-kompendium-2025/