Ile wynosi składka ZUS dla nowych firm w pierwszych miesiącach działalności?

Ile wynosi składka ZUS dla nowych firm w pierwszych miesiącach działalności? To pytanie zadaje sobie każdy początkujący przedsiębiorca planujący rozpoczęcie działalności w Polsce. Wysokość oraz struktura składek ZUS dla nowych firm uzależniona jest od specjalnych ulg przysługujących w pierwszym okresie funkcjonowania na rynku oraz zmian przepisów wpływających na stawki obowiązujące w danym roku.

Ulga na start – warunki i wysokość składki

Dla wszystkich nowo powstałych firm w Polsce dostępna jest tzw. ulga na start. Przez pierwsze 6 pełnych miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności przedsiębiorca zwolniony jest z obowiązku opłacania składek społecznych obejmujących ubezpieczenie emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe oraz wpłat na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. W tym okresie opłaca się wyłącznie składkę zdrowotną, która jest obowiązkowa i niepodlegająca żadnym zwolnieniom ani uldze na start [1][3].

Wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku zależy od formy opodatkowania. Dla podatników na zasadach ogólnych (skala podatkowa) wynosi ona 9% dochodu, dla podatników liniowych – 4,9% dochodu. Jednak w obu przypadkach obowiązuje kwota minimalna, której nie można przekroczyć w dół: w 2025 roku jest to nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie [1].

Preferencyjne składki ZUS po uldze na start

Po zakończeniu okresu ulgi na start nowi przedsiębiorcy automatycznie korzystają z tzw. preferencyjnych składek ZUS, popularnie określanych jako mały ZUS. Obowiązują one przez kolejne 24 miesiące. Oznacza to, że w ciągu pierwszych dwóch i pół roku prowadzenia biznesu przedsiębiorca korzysta z obniżonych stawek ubezpieczeniowych, co realnie zmniejsza jego obciążenia publicznoprawne [3][4][5].

Preferencyjna podstawa wymiaru składek społecznych w 2025 roku to 1 399,80 zł, co odpowiada 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę w tym okresie. Składki społeczne obliczane są właśnie od tej wartości. Do tego należy obowiązkowo doliczyć składkę zdrowotną liczoną według tych samych zasad, co w okresie ulgi na start – jej wysokość uzależniona jest od formy opodatkowania, jednak nie może być niższa niż wskazana kwota minimalna [4][5].

Przejście na pełne składki ZUS

Po upływie okresu ulg, czyli łącznie po 30 miesiącach działalności, przedsiębiorca przechodzi na pełne składki ZUS, tzw. duży ZUS. Od tego momentu podstawa wymiaru składek odpowiada 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w danym roku, co w 2025 roku wynosi 5 203,80 zł [4][5].

Oznacza to znaczący wzrost kosztów – łączna kwota składek społecznych dla działalności gospodarczej po zakończeniu okresu ulg sięga około 1 700–1 800 zł miesięcznie (bez składki zdrowotnej, której wysokość ustalana jest indywidualnie w zależności od przychodów oraz formy opodatkowania) [4][5][6]. Dla prowadzących działalność gospodarczą to naturalny etap rozwoju firmy, jednak wpływa to na stałe koszty prowadzenia biznesu i należy mieć to na uwadze przy planowaniu finansów.

Mały ZUS Plus jako dodatkowa możliwość po 30 miesiącach

Po upływie pierwszych 30 miesięcy działalności przedsiębiorca może skorzystać z kolejnej ulgi, znanej jako Mały ZUS Plus. Takie rozwiązanie pozwala płacić składki społeczne w proporcji do osiąganego dochodu, pod warunkiem spełnienia ustawowych kryteriów dochodowych z poprzedniego roku podatkowego [4].

Podstawa wymiaru składek w Małym ZUS Plus mieści się w zakresie od 1 399,80 zł do 5 203,80 zł. Dokładna wysokość zależy od rzeczywistego dochodu przedsiębiorcy. Dzięki temu przedsiębiorcy o niższych dochodach mają szansę płacić składki niższe niż te wynikające ze standardowego ZUS, co może pozytywnie wpłynąć na płynność finansową firmy w kolejnych latach [4].

Zmiany wysokości składek – wpływ waloryzacji minimalnego wynagrodzenia

Wysokość wszystkich wskazanych składek ZUS oraz granice podstaw ich wymiaru podlegają corocznym zmianom wraz ze wzrostem minimalnego wynagrodzenia za pracę i prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia. W 2025 roku zarówno preferencyjne kwoty, jak i pełne stawki dla przedsiębiorców wzrosły względem lat poprzednich. Z tego względu planując działalność warto regularnie śledzić komunikaty publikowane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych oraz Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej [2][5].

Niezależnie od wybranych ulg oraz aktualnych rozwiązań, każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do opłacania przynajmniej składki zdrowotnej. ZUS w Polsce zarządza poborem oraz rozliczaniem wszystkich wymienionych składek i jest instytucją właściwą do interpretacji aktualnie obowiązujących przepisów [1][3].

Podsumowanie – ile wynosi składka ZUS dla nowych firm?

Wysokość składki ZUS dla nowych firm w pierwszych miesiącach działalności uzależniona jest od przysługujących ulg:

• w pierwszych 6 miesiącach: tylko składka zdrowotna (co najmniej 314,96 zł miesięcznie w 2025 r.) [1]
• w kolejnych 24 miesiącach: preferencyjne składki społeczne obliczane od 1 399,80 zł podstawy plus składka zdrowotna [4][5]
• po 2,5 roku: pełne składki ZUS od 5 203,80 zł podstawy lub ewentualnie Mały ZUS Plus według dochodu [4][5][6]

Każdy przedsiębiorca musi pamiętać, że składka zdrowotna jest obowiązkowa przez cały okres prowadzenia działalności i nie podlega zawieszeniu ani uldze [1][3]. Prawidłowe rozumienie i kalkulacja wysokości poszczególnych składek pozwala lepiej planować budżet od samego początku istnienia firmy.

Źródła:

1. Zakład Ubezpieczeń Społecznych, „Ulgi dla nowych firm – ulga na start”, https://www.zus.pl/ulgi-ulga-na-start
2. Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, „Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku”, https://www.gov.pl/praca
3. Business.gov.pl, „Składki ZUS dla przedsiębiorców – ulga na start”, https://www.biznes.gov.pl/skladki-zus
4. Zakład Ubezpieczeń Społecznych, „Preferencyjne i pełne składki ZUS w 2025 roku”, https://www.zus.pl/preferencyjne-skladki
5. Infor.pl, „Wysokość składek ZUS w 2025 roku”, https://www.infor.pl/skladki-zus-2025
6. Bankier.pl, „Duży ZUS – ile wynoszą składki w 2025?”, https://www.bankier.pl/zus-duzy-2025