Ile się płaci ZUS na własnej działalności? Wysokość składek ZUS na własnej działalności zależy od stażu przedsiębiorcy, wybranej formy opodatkowania, podstawy naliczania oraz ewentualnych ulg, takich jak „mały ZUS plus” czy preferencyjne składki na start.
Do podstawowych kosztów należy pełny ZUS (duży ZUS), którego minimalna miesięczna suma składek społecznych w 2025 roku wynosi 1 646,47 zł (bez ubezpieczenia chorobowego) oraz składka zdrowotna – co najmniej 314,96 zł (dokładna wysokość zależy od formy opodatkowania oraz dochodu)[1][2][4][7].
Co składa się na ZUS dla przedsiębiorcy?
ZUS pobiera pięć głównych rodzajów składek: emerytalną, rentową, chorobową (dobrowolną), wypadkową oraz na Fundusz Pracy. Składki społeczne (cztery pierwsze) oraz zdrowotna są obowiązkowe dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, natomiast składkę chorobową wybiera się dobrowolnie[1][2][4].
Podstawa wymiaru składek zależy od przepisów obowiązujących w danym roku i aktualnego minimalnego oraz przeciętnego wynagrodzenia w Polsce[1][2][4]. Integralną część comiesięcznych rozliczeń stanowią także składki zdrowotne, których wysokość uzależniona jest od formy opodatkowania i osiągniętego dochodu[2][3][5].
Jakie są rodzaje składek ZUS i ich wysokość w 2025 roku?
Wyróżnia się trzy kategorie przepisujących wysokość składek ZUS:
pełny ZUS,
preferencyjne składki,
oraz
mały ZUS plus.
Pełny ZUS obowiązuje po okresie ulg i przychylonych limitach przychodu. W 2025 roku
minimalna podstawa wymiaru składek społecznych to 5 203,80 zł[1][2][4]. Składka zdrowotna dla większości form opodatkowania nie może być niższa niż 314,96 zł miesięcznie[2][5].
| Rodzaj składki | Stawka | Kwota miesięczna |
|---|---|---|
| Emerytalna | 19,52% | 1 015,78 zł |
| Rentowa | 8,00% | 416,30 zł |
| Wypadkowa | 1,67% | 86,90 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 2,45% | 127,49 zł |
| Fundusz Pracy | 2,45% | 127,49 zł |
Suma bez chorobowego: 1 646,47 zł miesięcznie (plus składka zdrowotna)[7].
Preferencyjne składki ZUS (przez pierwsze 24 miesiące prowadzenia działalności) naliczane są od podstawy 1 399,80 zł[1][4].
| Rodzaj składki | Kwota miesięczna |
|---|---|
| Emerytalna | 273,24 zł |
| Rentowa | 111,98 zł |
| Wypadkowa | 23,38 zł |
| Chorobowa (dobrowolna) | 34,30 zł |
Mały ZUS Plus umożliwia obniżenie składek przedsiębiorcom, których przychód nie przekroczył określonego ustawowo limitu. Podstawą obliczania jest dochód, a szczegóły naliczania bazują na specjalnym wzorze wyznaczonym przez ZUS[5][6].
Formy opodatkowania a wysokość składki zdrowotnej
Podstawowy element ZUS, jakim jest składka zdrowotna, zależy od wybranego systemu podatkowego. W przypadku skali podatkowej oraz podatku liniowego obowiązują stawki procentowe od wykazanego dochodu, jednak nie mogą być niższe niż wskazane przez rozporządzenia ministerialne minimum.
| System | Stawka | Minimum miesięczne |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | 9% dochodu | 314,96 zł |
| Podatek liniowy | 4,9% dochodu | 314,96 zł |
| Karta podatkowa | – | 314,96 zł |
W ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych wysokość składki zdrowotnej rośnie wraz z osiągniętym przychodem[1][5]:
- do 60 000 zł przychodu: składka 461,66 zł miesięcznie
- od 60 000 zł do 300 000 zł: 769,43 zł miesięcznie
- powyżej 300 000 zł: 1 384,97 zł miesięcznie
Ulgi i wyjątki w ZUS dla firmy
Właściciele firm mogą korzystać z ulgowych składek ZUS, przede wszystkim są to: ulga na start (pierwsze 24 miesiące – „preferencyjne składki”) oraz mały ZUS plus. Drugi program dotyczy tych przedsiębiorców, których przychody mieszczą się poniżej ustawowych limitów[1][6].
Kolejnym wyjątkiem jest sytuacja kobiet po 55. roku życia i mężczyzn po 60. roku życia, którzy nie opłacają składek na Fundusz Pracy[4].
Zmiany stawek ZUS w 2025 roku
W 2025 roku odnotowano wzrost podstaw i wysokości minimalnych składek ZUS w porównaniu do 2024 roku. W 2024 roku pełny ZUS wynosił 1 485,31 zł (bez chorobowego), natomiast w 2025 roku stawka ta wzrosła do 1 646,47 zł (również bez chorobowego)[7]. Podstawy wymiaru składek ściśle powiązane są z wysokością przeciętnego i minimalnego wynagrodzenia w danym roku kalendarzowym[1][2].
Podsumowanie – ile faktycznie płaci się ZUS na własnej działalności?
Faktyczny koszt ZUS na własnej działalności zależy od stażu prowadzenia firmy, wybranej formy opodatkowania oraz prawa do ulg. Po wykorzystaniu progów preferencyjnych minimalny koszt składek społecznych w 2025 roku to 1 646,47 zł miesięcznie, do czego należy doliczyć składkę zdrowotną (najczęściej minimum 314,96 zł miesięcznie)[1][2][4][7]. Mniej płacą przedsiębiorcy objęci przez 24 miesiące preferencyjnymi składkami lub korzystający z „małego ZUS plus” przy niższych dochodach. Struktura poboru składek oraz dodatkowe ulgi mają realny wpływ na wysokość obciążeń składkowych w każdym roku prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce[6][7].
Źródła:
- https://mk.rp.pl/blog/ile-wynosi-skladka-zus-dla-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej-skladki-na-ubezpieczenie-spoleczne-i-zdrowotne-w-2025-ulga-na-start-i-inne-ulgi-dla-nowych-przedsiebiorcow/
- https://zus.pox.pl/skladki-zus-2025.htm
- https://symfonia.pl/blog/rozwoj-firmy/jdg/ile-wynosi-skladka-zus-dla-jednoosobowej-firmy/
- https://zielonalinia.gov.pl/stawki-zus-dla-przedsiebiorcow-46392
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-skladki-zus-przy-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej
- https://bizky.ai/blog/duzy-zus-2025-ile-wynosza-skladki-i-kogo-obowiazuja/
- https://www.pit.pl/skladki-zus/
- https://www.zus.pl/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/skladki/wysokosc-skladek-na-ubezpieczenia-spoleczne
- https://www.zus.pl/-/nowe-wysoko%C5%9Bci-sk%C5%82adek-na-ubezpieczenia-spo%C5%82eczne-w-2025-r.
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.