Jakie opłaty przy jednoosobowej działalności są obowiązkowe?

Jednoosobowa działalność gospodarcza to rozwiązanie, które cieszy się w Polsce dużą popularnością ze względu na swoją prostotę i niski próg wejścia. Decydując się na jej założenie, nowe firmy muszą jednak liczyć się z obowiązkowymi opłatami. Niniejszy artykuł precyzyjnie omawia, jakie opłaty przy jednoosobowej działalności są obowiązkowe, wskazując dokładne kwoty oraz aktualne mechanizmy ich naliczania [1][2][3][4][5][6].

Rejestracja jednoosobowej działalności gospodarczej

Rozpoczęcie prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie wymaga ponoszenia żadnych kosztów za samą rejestrację. Wystarczające jest wypełnienie i złożenie wniosku CEIDG-1, co jest zawsze całkowicie bezpłatne [1][4]. Po zgłoszeniu działalności konieczne jest wykonanie drugiego kroku – rejestracji w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) w ciągu 7 dni od daty rozpoczęcia działalności [1][2].

Obowiązkowe składki ZUS

Najważniejszą kategorią opłat to składki ZUS. Każdy przedsiębiorca ma obowiązek zgłosić się do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz regularnie opłacać składki miesięczne [1][2][3][4][5][6]. W ich skład wchodzą:

• Składka emerytalna
• Składka rentowa
• Składka wypadkowa
• Składka chorobowa – dobrowolna
• Składka zdrowotna
• Składka na Fundusz Pracy
• Składka na Fundusz Solidarnościowy

Opłacanie tych składek następuje miesięcznie, do 20. dnia za miesiąc poprzedni [3].
Obowiązek dotyczy wszystkich przedsiębiorców, z wyjątkiem składki chorobowej, która pozostaje dobrowolna [2][3].
Wysokość składek zależy między innymi od wybranej formy opodatkowania oraz ewentualnego korzystania z ulg takich jak ulga na start czy Mały ZUS Plus [3][4][5][6].

Aktualne przykładowe kwoty obowiązkowych składek miesięcznych w 2025 roku przedstawiają się następująco [5]:

• Składka emerytalna: 1 015,78 zł
• Składka rentowa: 416,30 zł
• Składka wypadkowa: 86,90 zł
• Składka chorobowa (dobrowolna): 127,49 zł
• Składka na Fundusz Pracy: 127,49 zł

Obowiązkowy podatek dochodowy i wybór formy opodatkowania

Każda jednoosobowa działalność gospodarcza podlega podatkowi dochodowemu. Sposób jego wyliczenia oraz wysokość zobowiązań podatkowych uzależnione są od wyboru jednej z trzech dostępnych form opodatkowania: skala podatkowa, podatek liniowy lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych [1][2][4].

Mechanizm opodatkowania oraz wysokości zobowiązań:

• Przy skali podatkowej obowiązuje stawka 12% oraz 32% powyżej określonego progu dochodowego.
• Przy podatku liniowym podatek ma stawkę 19% niezależnie od wysokości dochodów.
• Ryczałt oznacza zastosowanie stawki procentowej do przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodu.

Formę opodatkowania wybiera się już na etapie rejestracji działalności i ma ona bezpośredni wpływ nie tylko na kwotę podatku, ale również na sposób ustalania wysokości składki zdrowotnej [1][2][4][6].

Obowiązkowa składka zdrowotna

Składka zdrowotna zawsze jest obowiązkowa, a jej wysokość zależy od wybranej formy opodatkowania i osiąganych dochodów lub przychodów [1][2][4][6]. Przedsiębiorca nie może zrezygnować z opłacania tej składki i nie przysługuje mu tutaj żadna ulga.

Szczegółowe zasady naliczania składki zdrowotnej:

• Przy skali podatkowej: 9% dochodu, nie mniej niż 314,96 zł miesięcznie (od lutego 2025 r.) [4][6]
• Przy podatku liniowym: 4,9% dochodu, także co najmniej 314,96 zł miesięcznie [1][2][4][6]
• Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych: 9% przychodu, z odpowiednimi progami uzależnionymi od wysokości przychodów [6]

Wysokość minimalnej składki zdrowotnej rośnie wraz ze wzrostem płacy minimalnej. Od lutego 2025 roku minimalna miesięczna składka zdrowotna wynosi 314,96 zł [3][4][6].

Preferencyjne składki ZUS na start działalności

W pierwszych miesiącach prowadzenia działalności część przedsiębiorców może korzystać z preferencyjnych stawek ZUS. Najpopularniejsze rozwiązania to ulga na start oraz Mały ZUS Plus [3][4].

Przez okres obowiązywania preferencyjnej stawki przedsiębiorca nie płaci większości składek społecznych lub płaci je od niższej podstawy, co znacząco obniża całkowite miesięczne zobowiązania wobec ZUS [3][4].

• Minimalna podstawa wymiaru składek ZUS przy uldze na start w 2025 roku to 1 399,80 zł (30% minimalnego wynagrodzenia) [3][4].
• Maksymalna podstawa wymiaru dla preferencyjnych składek to 5 203,80 zł, czyli 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia [4].

Po zakończeniu okresu preferencyjnego, przedsiębiorca przechodzi na standardowe, pełne składki.

Podsumowanie obowiązkowych opłat w jednoosobowej działalności

Najważniejsze obowiązkowe opłaty przy jednoosobowej działalności gospodarczej w Polsce to podatek dochodowy oraz regularnie opłacane składki ZUS (emerytalna, rentowa, wypadkowa, chorobowa – dobrowolna, zdrowotna, Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy) [1][2][3][5][6]. Wysokość każdej z nich zależy od wybranej formy opodatkowania, osiąganych dochodów oraz ewentualnego korzystania z preferencyjnych stawek. Rejestracja działalności pozostaje bezpłatna, jednak realny koszt prowadzenia działalności to suma wymienionych powyżej miesięcznych opłat [1][4].

Źródła:

• [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza-krok-po-kroku
• [2] https://www.ifirma.pl/jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza-kompendium-2025/
• [3] https://mk.rp.pl/blog/ile-wynosi-skladka-zus-dla-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej-skladki-na-ubezpieczenie-spoleczne-i-zdrowotne-w-2025-ulga-na-start-i-inne-ulgi-dla-nowych-przedsiebiorcow/
• [4] https://dwaplusjeden.com/zakladam-firme/jakie-sa-koszty-dzialalnosci-gospodarczej-w-2025-r/
• [5] https://partner-gospodarczy.pl/koszty-prowadzenia-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej/
• [6] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-skladki-zus-przy-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej