Czy trzeba płacić podatek od kupna samochodu?

Czy trzeba płacić podatek od kupna samochodu? Odpowiedź jest prosta: tak, w większości przypadków zakup używanego samochodu w Polsce podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu [1][2][3][8]. Jednak istnieją określone przypadki zwolnienia z tego podatku. W dalszej treści znajdziesz szczegółowe objaśnienia oraz praktyczne wytyczne dotyczące opodatkowania przy kupnie samochodu w Polsce.

Kiedy trzeba zapłacić podatek PCC od kupna samochodu?

Podatek PCC należy uiścić w momencie podpisania umowy kupna-sprzedaży samochodu na terenie Polski [1][3]. Obowiązek podatkowy spoczywa na kupującym, który zobowiązany jest w ciągu 14 dni od daty zawarcia umowy złożyć deklarację PCC-3 oraz opłacić podatek do właściwego urzędu skarbowego [1][2][3]. Przepisy jasno stanowią, że wysokość podatku wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu, niezależnie od tego, na jaką kwotę opiewa umowa kupna-sprzedaży [1][2][6]. Ważne jest, by prawidłowo określić wartość rynkową samochodu, gdyż to ona stanowi podstawę do naliczenia podatku [1][2][6].

Proces zapłaty podatku PCC w praktyce

Po zawarciu umowy kupna-sprzedaży pojazdu, nabywca zobowiązany jest podjąć kilka kroków [1]:

• Określić rzeczywistą wartość rynkową samochodu zgodnie z aktualnymi cenami rynkowymi dla danego modelu, roku i stanu technicznego [1][2][6];
• Wypełnić formularz PCC-3 i złożyć go w urzędzie skarbowym w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy [1][2][3];
• Zapłacić podatek PCC na konto urzędu – stawka wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu [1][2][8];
• Zachować potwierdzenie zapłaty oraz złożenia deklaracji, gdyż niedopełnienie może skutkować konsekwencjami finansowymi [1].

Zwolnienia z podatku PCC przy zakupie samochodu

Nie w każdej sytuacji nabywca samochodu zobowiązany jest do zapłaty podatku PCC. Przepisy przewidują cztery najważniejsze zwolnienia [2][3][6]:

• Zakup samochodu o wartości rynkowej nieprzekraczającej 1000 zł – w takim przypadku nie trzeba składać deklaracji PCC-3, ani płacić podatku;
• Zakup pojazdu na fakturę VAT – mowa tutaj o zakupie od przedsiębiorcy, komisu lub salonu – wtedy obowiązek PCC nie powstaje;
• Zakup przez osobę niepełnosprawną na własny użytek – taki nabywca również korzysta ze zwolnienia;
• Sprowadzenie pojazdu z zagranicy – pod warunkiem, że umowa nie została zawarta na terytorium Polski [2][3].

Wysokość podatku PCC a wartość rynkowa pojazdu

Bardzo istotnym aspektem jest prawidłowe określenie wartości rynkowej samochodu, ponieważ to właśnie ona decyduje o wysokości podatku PCC [1][2][6]. Podatek wynosi 2% tej wartości, nie zaś ceny wpisanej w umowie. Wartość rynkowa powinna odpowiadać warunkom panującym na rynku, uwzględniać stan techniczny, wyposażenie, markę i rok produkcji pojazdu [1][2][6]. Urząd skarbowy weryfikuje prawidłowość zadeklarowanej wartości i w razie zaniżenia może naliczyć podatek według własnej oceny wartości rynkowej [1][2][6].

Konsekwencje niedopełnienia obowiązków podatkowych

Niedopełnienie obowiązku zgłoszenia oraz zapłaty podatku PCC naraża kupującego na konsekwencje finansowe, w tym obowiązek zapłaty podatku wraz z odsetkami oraz sankcje administracyjne [1]. Złożenie deklaracji PCC-3 nawet po terminie nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku, a organy podatkowe mają prawo przeprowadzić kontrolę, celem weryfikacji poprawności rozliczenia [1].

Kupno samochodu na firmę – limity i podatki

Zakup samochodu na firmę wiąże się z osobnymi limitami odliczeń kosztów podatkowych, które od 2026 roku zostaną istotnie obniżone w porównaniu do 2025 roku [4][5]. Obecnie limity wynoszą 225 000 zł dla samochodów elektrycznych oraz 150 000 zł dla samochodów spalinowych o niskiej emisji emisji (≤ 50 g/km) [5]. Możliwość ujęcia w kosztach firmowych wartości powyżej tych limitów nie przysługuje, dlatego jeśli planujesz kupić samochód na firmę, warto rozważyć zakup przed 2026 rokiem [4][5].

Podsumowanie najważniejszych informacji

Podsumowując, w większości przypadków zakup używanego samochodu w Polsce wymaga zapłaty podatku PCC w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu [1][2][3][8]. Kluczowe jest złożenie deklaracji PCC-3 oraz uiszczenie podatku w ciągu 14 dni od zawarcia umowy [1][2][3]. Zwolnienia z podatku obejmują pojazdy o wartości do 1000 zł, zakupy na fakturę VAT, niepełnosprawnych nabywców oraz umowy zawarte poza granicami Polski [2][3][6]. Niedopełnienie obowiązków podatkowych skutkuje konsekwencjami finansowymi [1]. Osoby prowadzące firmę mają określone limity odliczeń, które zmieniają się w 2026 roku [4][5].

Źródła:

• [1] https://mmcars.pl/blog/podatek-pcc-3-po-zakupie-samochodu-co-musisz-wiedziec-w-2025-roku
• [2] https://rankomat.pl/samochod/podatek-od-kupna-samochodu-kto-i-kiedy-musi-zaplacic
• [3] https://www.balcia.pl/pl/blog/podatek-od-kupna-samochodu
• [4] https://mojafirma.infor.pl/podatki/7370790,koniecznie-kup-samochod-na-firme-jeszcze-w-2025-roku-bierz-to-co-jest-od-reki-u-dealera-bo-od-1-stycznia-2026-beda-drastycznie-nizsze-odliczenia-od-podatku-dla-kosztow-nabycia-pojazdow-firmowych-wtedy-kupisz-samochod-np-za-250000-zl-netto-a-odliczysz-tylko-100000-zl.html
• [5] https://www.krotoski.com/blog/poradnik/zakup-auta-firmowego-a-podatki-2025-vs-2026-80
• [6] https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/rozliczenie-podatku-pcc-od-kupna-samochodu/
• [8] https://www.tvp.pl/moto/porady/podatek-od-zakupu-samochodu-w-2025-r,84268624