Ile możesz odliczyć z ubezpieczenia zdrowotnego? W 2025 roku możesz pomniejszyć podstawę swojego opodatkowania o maksimum 12 900 zł z tytułu zapłaconych składek zdrowotnych, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą i rozliczasz się podatkiem liniowym. Takie odliczenie jest dostępne także dla osób rozliczających się ryczałtem lub na karcie podatkowej, jednak nie przysługuje podatnikom rozliczającym się według skali progresywnej. Poniżej znajdziesz pełne wyjaśnienie zasad i limitów odliczenia na rok 2025.
Składka zdrowotna i jej rola w rozliczeniu podatkowym
Opłacanie składki zdrowotnej stanowi obligatoryjny element prowadzenia działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną w wysokości 4,9% dochodu. Podobnie, obowiązek ten dotyczy przedsiębiorców korzystających z opodatkowania ryczałtem lub kartą podatkową. Wartość składki obliczana jest na podstawie osiągniętego dochodu lub w oparciu o zryczałtowaną podstawę wymiaru.
Rok 2025 wprowadza wyższy limit odliczenia składki zdrowotnej, który pozwala na skorzystanie z większej korzyści podatkowej. Limit ten wynosi 12 900 zł. Dotyczy on wyłącznie składek zapłaconych w roku podatkowym zarówno za przedsiębiorcę, jak i za osoby współpracujące.
Limit odliczenia składki zdrowotnej w 2025 roku
Kwota maksymalnego odliczenia składki zdrowotnej w 2025 roku to 12 900 zł. Odliczeniu podlegają wyłącznie składki opłacone w danym roku kalendarzowym. Limit jest waloryzowany co roku w oparciu o wskaźnik z ustawy o podatku dochodowym.
Limit ten obowiązuje przedsiębiorców na podatku liniowym, ryczałcie oraz karcie podatkowej. Nie dotyczy on rozliczających się na skali podatkowej – w ich przypadku wysokość składki zdrowotnej i możliwość jej odliczenia ustalane są według innych zasad.
Odliczenia dotyczą składek zapłaconych nie tylko za siebie, ale także za osoby współpracujące przy prowadzeniu działalności. Po uwzględnieniu 12 900 zł limitu odliczenia kwota podatku do zapłaty zmniejsza się – przy podatku liniowym oszczędność podatkowa wynosi około 2 451 zł, co znacząco wpływa na wysokość podatku do zapłaty.
Jak rozliczać składkę zdrowotną – odliczenie czy koszty?
W 2025 roku przedsiębiorcy mają do wyboru dwa sposoby rozliczenia składki zdrowotnej:
- odliczenie jej od dochodu,
- wliczenie jej do kosztów uzyskania przychodu.
Każda forma rozliczenia skutkuje obniżeniem podstawy opodatkowania, jednak to podatnik wybiera, która opcja jest dla niego korzystniejsza. Łączna kwota rozliczonych składek nie może przekroczyć limitu 12 900 zł.
Odpowiedni sposób rozliczenia składki zdrowotnej warto zaplanować wcześniej – coraz więcej przedsiębiorców analizuje, która z opcji daje większą oszczędność podatkową w ich indywidualnej sytuacji.
Proces odliczania składki zdrowotnej krok po kroku
Prawidłowe odliczenie składki zdrowotnej odbywa się według określonego schematu:
- Ustala się wysokość składki zdrowotnej (4,9% dochodu przy podatku liniowym).
- Przy rozliczeniu rocznym wybiera się formę rozliczenia: odliczenie od dochodu lub wliczenie do kosztów uzyskania przychodu.
- Sprawdza się łączną sumę składek, które mają być odliczone – limit to 12 900 zł za rok 2025.
- Ostatecznie obniża się podstawę opodatkowania, co skutkuje mniejszym podatkiem do zapłaty (w przypadku podatku liniowego 19%).
Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej w roku 2025 dla ryczałtu i działalności wynosi 5 129,51 zł (60% przeciętnego wynagrodzenia), co ma pośredni wpływ na wysokość możliwych odliczeń.
Zmiany w zasadach odliczania składki zdrowotnej od 2026 roku
Rok 2025 będzie prawdopodobnie ostatnim rokiem, w którym możliwe jest korzystanie z odliczenia składki zdrowotnej przy podatku liniowym. Zapowiadane zmiany legislacyjne od 2026 roku mają zlikwidować tę preferencję. Oznacza to konieczność wcześniejszego zaplanowania kwestii podatkowych i przemyślenia wyboru formy rozliczenia oraz rodzajów składek, które możemy uwzględnić w odliczeniu jeszcze w 2025 roku.
Podsumowanie – ile możesz odliczyć z ubezpieczenia zdrowotnego?
W 2025 roku możesz odliczyć od podstawy opodatkowania do 12 900 zł składek zdrowotnych, co realnie obniża podatek dochodowy. Ta preferencja skierowana jest do przedsiębiorców rozliczających się podatkiem liniowym, ryczałtem albo kartą podatkową. Wysokość składki zdrowotnej wynosi 4,9% dochodu przy podatku liniowym, a limit odliczenia jest waloryzowany każdego roku. Warto świadomie wybrać sposób rozliczenia składki oraz pamiętać o potencjalnych zmianach przepisów od 2026 roku.
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.