Ile wynosi ZUS na start dla początkujących przedsiębiorców? Wszystko zależy od etapu prowadzenia działalności i podstawy wymiaru składek. Na samym starcie nowy przedsiębiorca płaci wyłącznie składkę zdrowotną – jest zwolniony z opłat społecznych przez pierwsze 6 miesięcy. Następnie przez dwa lata obowiązuje preferencyjny ZUS, czyli składki liczone od niższej podstawy. Po spełnieniu określonych warunków można kontynuować preferencje dzięki Mały ZUS Plus, aż w końcu przechodzi się na pełne składki. Poniżej znajdziesz dokładne wyliczenia, aktualne na 2025 rok, oraz szczegółowe zasady dotyczące wszystkich ulg.
Ulga na start – ile płaci początkujący przedsiębiorca?
Każda osoba, która po raz pierwszy rejestruje działalność gospodarczą, przez pierwsze 6 miesięcy korzysta z ulgi na start. Oznacza to całkowite zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne.
Obowiązkowa pozostaje jedynie składka zdrowotna, którą należy płacić od pierwszego dnia prowadzenia firmy. Wysokość składki zdrowotnej zmienia się co roku i zależy od wybranego sposobu rozliczania podatku, dlatego jej dokładna kwota nie jest sztywno określona. Ulga na start nie obejmuje składki na ubezpieczenie zdrowotne – ta jest zawsze obowiązkowa.
Po upływie sześciu miesięcy rozpoczynają się opłaty społeczne, ale korzystne dla początkujących przedsiębiorców.
Preferencyjny ZUS (Mały ZUS) – ile wynosi w 2025 roku?
Po zakończeniu ulgi na start przedsiębiorca przez następne 24 miesiące korzysta z preferencyjnych składek ZUS, znanych jako Mały ZUS. Są one wyliczane od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia.
W 2025 roku minimalne wynagrodzenie to 4666 zł brutto. Podstawa wymiaru preferencyjnych składek wynosi więc 1399,80 zł miesięcznie. Przy tych założeniach, miesięczna kwota składek społecznych w 2025 roku wygląda następująco:
- 442,90 zł – jeśli opłacana jest również składka chorobowa
- 408,60 zł – bez składki chorobowej
W powyższych wyliczeniach zawierają się składki emerytalna (19,52% podstawy), rentowa (8%), wypadkowa (1,67%) oraz dobrowolna chorobowa (2,45%). Kwoty te nie uwzględniają składki zdrowotnej, którą należy doliczyć osobno.
Podstawa wymiaru jest powiązana z minimalnym wynagrodzeniem, dlatego podwyżka płacy minimalnej automatycznie podnosi wysokość nawet tych preferencyjnych składek. To istotne przy kalkulacji kosztów działalności na początku prowadzenia firmy.
Mały ZUS Plus – warunki i wysokość składek
Po zakończeniu okresu preferencyjnej składki nowi przedsiębiorcy mogą (jeśli spełnią wymagane kryteria) skorzystać z programu Mały ZUS Plus. Ten wariant umożliwia opłacanie składek społecznych zależnych od osiąganego dochodu, a nie od sztywno określonej podstawy.
Warunkiem przystąpienia do tej ulgi jest nieprzekroczenie limitu przychodu – 120 000 zł rocznie. Mały ZUS Plus można stosować przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadzenia firmy. Wysokość składek jest wtedy zależna od wyliczonego dochodu, co może być korzystne dla osób osiągających umiarkowane lub niskie dochody.
Warto pamiętać, że ulga nie dotyczy składki zdrowotnej – tę należy odprowadzać zawsze, niezależnie od formy ulg w ZUS.
Pełny ZUS – kiedy i ile wynosi?
Po zakończeniu wszystkich okresów ulg przedsiębiorca przechodzi na opłacanie pełnych składek ZUS. Wysokość tych składek w 2025 roku wynosi około 1700–1800 zł miesięcznie, w zależności od wysokości składki chorobowej.
Pełne składki obejmują składki na emeryturę, rentę, ubezpieczenie wypadkowe, chorobowe oraz Fundusz Pracy. To największy comiesięczny koszt, jaki musi uwzględnić osoba prowadząca działalność gospodarczą po wygaśnięciu wszelkich preferencyjnych okresów.
Podsumowanie stawek ZUS na start i ścieżki ulg
Nowy przedsiębiorca przez pierwszych 6 miesięcy działalności płaci wyłącznie składkę zdrowotną (ulga na start). Następne 24 miesiące uprawniają do preferencyjnego ZUS, którego składka w 2025 roku wynosi ok. 442,90 zł miesięcznie z chorobową lub 408,60 zł bez niej (do składki społecznej należy dołączyć obowiązkowo składkę zdrowotną). Po tym czasie można przez maksymalnie 36 miesięcy (spełniając limit przychodów) korzystać z Mały ZUS Plus – składki zależne są wtedy od dochodu. Po wygaśnięciu wszystkich ulg obowiązuje pełny ZUS i miesięczna płatność wzrasta do 1700–1800 zł (plus składka zdrowotna).
Znajomość progów oraz okresów obowiązywania ulg pozwala trafnie zaplanować koszty i płynność finansową już od pierwszego dnia działalności.
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.