Jednoosobowa działalność gospodarcza to najpopularniejsza forma prowadzenia firmy w Polsce, a obowiązek opłacania składek ZUS dotyczy każdego przedsiębiorcy od momentu rejestracji działalności. Pytanie, które często pojawia się u nowych przedsiębiorców, brzmi: jak długo muszę płacić ZUS przy jednoosobowej działalności? Odpowiedź na to pytanie zależy od szeregu czynników, w tym od wybranych ulg, okresów zawieszenia działalności oraz specyfiki składek. W poniższym artykule szczegółowo omówimy okresy, w których przedsiębiorca musi regulować składki ZUS, uwzględniając aktualne przepisy i trendy.
Podstawowe zasady opłacania składek ZUS przez przedsiębiorców
Każdy przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą jest zobowiązany do regularnego opłacania składek ZUS, począwszy od daty zarejestrowania działalności. Składki te obejmują ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe) oraz ubezpieczenie zdrowotne, a także składki na Fundusz Pracy[1][2][3].
Ważne jest, że płatności ZUS są konieczne do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, co oznacza, że przedsiębiorca musi uregulować składki do tego dnia, aby uniknąć odsetek czy kar[2].
Obowiązek opłacania składek utrzymuje się do momentu zawieszenia działalności, jej zakończenia lub skorzystania z ulg, które mogą tymczasowo lub na dłużej zwolnić z tego obowiązku[2][4].
Okres, w którym przedsiębiorca musi płacić ZUS
Od rozpoczęcia działalności do jej zawieszenia lub zakończenia
Podstawowym i najdłuższym okresem obowiązkowego płacenia składek ZUS jest czas od momentu rejestracji działalności gospodarczej do jej zawieszenia lub likwidacji. Przedsiębiorca, który nie korzysta z żadnych ulg, musi opłacać składki nieprzerwanie, aż do formalnego zamknięcia działalności[2][3].
Warto dodać, że nawet osoby zawieszające działalność, w zależności od sytuacji, mogą być zwolnione z konieczności płacenia składek na podstawie różnych ulg czy zwolnień (np. zwolnienie z obowiązku w czasie zawieszenia działalności, przy spełnieniu określonych warunków)[2].
Ulgi i specjalne formy opłacania składek
Przedsiębiorcy korzystający z ulg mają ograniczony czas płacenia składek w pełnej wysokości, a okres ten zależy od wybranych programów wsparcia. Najważniejsze z nich to:
- Ulga na start: przez pierwsze 6 miesięcy działalności opłacają składki jedynie od 1,67% dochodu z działalności lub od minimalnej podstawy, co znacząco obniża koszty[2]
- Mały ZUS Plus: od 2023 roku dostępne dla przedsiębiorców, którzy spełniają kryteria dochodowe, pozwala na płacenie składek od określonej podstawy, a ten okres trwa do 36 miesięcy od rozpoczęcia działalności[2][4]
Sytuacje szczególne — zawieszenie działalności i okresy bez opłat
Dobrowolne zawieszenie działalności skutkuje tymczasowym brakiem obowiązku opłacania składek, pod warunkiem spełnienia określonych warunków[2].
Po zawieszeniu działalności przedsiębiorca nie musi płacić składek ZUS, jednak musi zgłaszać ten fakt do ZUS i przestrzegać okresów zawieszenia, aby nie ponosić dodatkowych kosztów[2].
W przypadku trwałego zakończenia działalności obowiązek opłat ustaje z chwilą likwidacji lub wyrejestrowania firmy w ZUS, co jest zwykle potwierdzane oficjalnym zgłoszeniem[2].
Jak długo można korzystać z ulg i kiedy kończy się obowiązek płacenia ZUS?
Okresy ulgowe — od rozpoczęcia działalności do ich zakończenia
Ulga na start trwa 6 miesięcy od daty rozpoczęcia działalności, po czym przedsiębiorca przechodzi do pełnej opłaty składek, jeśli nie skorzysta z kolejnych ulg. Podobnie, korzystanie z Małego ZUS Plus może trwać nawet do 36 miesięcy — uzależnione jest to od spełnienia warunków dochodowych[2][4].
Po zakończeniu okresów ulg przedsiębiorca musi zacząć płacić pełne składki ZUS, które w 2025 roku wynoszą około 1774 zł miesięcznie bez ubezpieczenia chorobowego[1][3][5].
Wygaśnięcie obowiązku płacenia z powodu likwidacji działalności
W momencie rozwiązania działalności gospodarczej (np. poprzez likwidację) obowiązek opłacania składek kończy się z dniem wpisu do CEIDG lub złożenia stosownego zgłoszenia do ZUS[2].
Do tego momentu przedsiębiorca jest zobowiązany do rozliczenia składek za miesiąc, w którym działalność została oficjalnie zamknięta[2].
Przerwy w działalności a obowiązek płatności
Jeśli przedsiębiorca zawiesza działalność, to w trakcie okresu zawieszenia nie musi opłacać składek (o ile spełnia warunki zawieszenia). Gdy działalność jest wznowiona, obowiązek płatności powraca od nowej daty wznowienia[2].
Podsumowanie
Podsumowując, przedsiębiorca musi płacić składki ZUS od momentu rozpoczęcia działalności aż do jej zawieszenia, zakończenia lub skorzystania z ulg. Ulgi takie jak ulga na start czy Mały ZUS Plus pozwalają na okresowe zmniejszenie kosztów, ale w końcu obowiązek powraca wraz z końcem okresu ulgowego. W razie likwidacji działalności obowiązek płatności ustaje z datą jej oficjalnego wyrejestrowania z ZUS.
Warto monitorować zmiany w przepisach i korzystać z dostępnych ulg, aby minimalizować koszty prowadzenia jednoosobowej działalności, ale ważne jest, by przestrzegać terminów i obowiązków, aby unikać konsekwencji prawnych.
Źródła:
- [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-skladki-zus-przy-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej
- [2] https://mk.rp.pl/blog/ile-wynosi-skladka-zus-dla-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej-skladki-na-ubezpieczenie-spoleczne-i-zdrowotne-w-2025-ulga-na-start-i-inne-ulgi-dla-nowych-przedsiebiorcow/
- [3] https://www.zus.pl/en/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/skladki/wysokosc-skladek-na-ubezpieczenia-spoleczne
- [4] https://www.zus.pl/en/-/nowe-wysoko%C5%9Bci-sk%C5%82adek-na-ubezpieczenia-spo%C5%82eczne-w-2025-r
- [5] https://www.bankier.pl/wiadomosc/Skladki-ZUS-2025-rosna-Sprawdz-ile-zaplaca-przedsiebiorcy-8882287.html
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.