Jak dużą część składki zdrowotnej można odliczyć od podatku?

Zmiany w polskim systemie podatkowym wprowadzone w ramach Polskiego Ładu od stycznia 2025 r. znacznie wpłynęły na zasady odliczania składki zdrowotnej od podatku. Dotychczasowa możliwość odliczania części składki zdrowotnej zyskała nową formę i ograniczenia, co wymaga od podatników szczegółowej wiedzy na temat obowiązujących limitów i metod rozliczania. W tym artykule wyjaśniamy, jak dużą część składki zdrowotnej można odliczyć od podatku w 2025 roku, w zależności od wybranej formy opodatkowania oraz obowiązujących regulacji.

Zmiany w odliczaniu składki zdrowotnej po wprowadzeniu Polskiego Ładu

Przed rokiem 2025 podatnicy mogli odliczyć od podatku całość zapłaconej składki zdrowotnej lub jej odpowiednią część, w zależności od formy rozliczenia. Od stycznia 2025 r. ta możliwość została zlikwidowana, a wprowadzono szereg nowych regulacji mających na celu ograniczenie wysokości odliczeń. Aktualnie, osoby rozliczające się na zasadach ogólnych nie mają możliwości odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Natomiast osoby rozliczające się z podatkiem liniowym i ryczałtem mają wyznaczone limity odliczeń i specyficzne mechanizmy rozliczeń [1].

Podmioty i formy opodatkowania a odliczanie składki zdrowotnej

Podatek liniowy

Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym mogą odliczyć od podstawy opodatkowania maksymalnie do 12 900 zł rocznie. To oznacza, że pełne odliczenie składki zdrowotnej jest możliwe do tego limitu, niezależnie od rzeczywistej wysokości zapłaconej składki, pod warunkiem, że składka nie przekracza tej kwoty [2].

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Osoby rozliczające się w formie ryczałtu mają prawo do zmniejszenia swojego przychodu o 50% zapłaconych składek zdrowotnych. Warto zauważyć, że od 2025 r. odliczenie to również jest ograniczone i w praktyce oznacza, że od podatku można odliczyć połowę składek, które zostały uregulowane [3].

Formy rozliczania na zasadach ogólnych

Podatnicy korzystający z rozliczenia na zasadach ogólnych (skala podatkowa) od stycznia 2025 r. nie mogą już odliczyć składki zdrowotnej od podatku. Wcześniej możliwe było odliczenie części składki, ale zmiany te wyeliminowały tę możliwość dla tej grupy podatników [4].

Jak obliczyć, ile można odliczyć? – szczegóły i limity

Obecnie, kluczowe informacje dotyczące odliczeń składki zdrowotnej w 2025 r. to:

• Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym mogą odliczyć do 12 900 zł rocznie, co jest limitem ograniczającym pełne odliczenie składek zdrowotnych[2][5].
• Podczas rozliczania na zasadzie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych można pomniejszyć przychód o 50% zapłaconych składek zdrowotnych[3].
• Od 1 lutego 2025 r. minimalna składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia, co obecnie przekłada się na kwotę około 314,96 zł [4].

Warto zaznaczyć, że odliczenia nie dotyczą pełnej wysokości zapłaconych składek, lecz obowiązujących limitów, które mają na celu kontrolę nad ulgami podatkowymi.

Podsumowanie – co warto wiedzieć na koniec?

Podsumowując, w 2025 roku zasady odliczania składki zdrowotnej od podatku są bardziej restrykcyjne i zależą od wybranej formy opodatkowania. Podatnicy rozliczający się podatkiem liniowym mają najwyższy limit odliczeń – 12 900 zł rocznie. Natomiast osoby korzystające z ryczałtu mogą zmniejszyć swój przychód o połowę zapłaconych składek. Dla innych form opodatkowania od 2025 r. odliczanie składek jest niemożliwe. Równocześnie minimalne składki nie mogą być niższe niż 9% z 75% minimalnego wynagrodzenia, co zapewnia określoną wysokość uiszczanych składek [1][2][4].

Znajomość tych regulacji jest niezbędna dla skutecznego planowania podatkowego oraz minimalizacji obciążeń finansowych związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym.

Źródła:

• [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-nowy-polski-lad-skladka-zdrowotna-uzalezniona-od-dochodu-i-bez-odliczenia
• [2] https://www.ifirma.pl/blog/limit-odliczenia-skladki-zdrowotnej-na-podatku-liniowym-2025
• [3] https://solidnaksiegowa.com/ile-skladki-zdrowotnej-mozesz-odliczyc-w-2025-roku
• [4] https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-w-2025-jak-ja-obliczyc
• [5] https://www.pit.pl/aktualnosci/skladka-zdrowotna-na-podatku-liniowym-w-2025-roku-wyzszy-limit-odliczenia-czy-juz-po-raz-ostatni-1010642