Czym jest podatek dochodowy od osób prawnych?
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT – Corporate Income Tax) to obowiązkowe świadczenie nakładane na podmioty posiadające osobowość prawną. Przedmiotem opodatkowania jest dochód osiągnięty z różnych źródeł przychodów [1]. Funkcjonowanie tego podatku reguluje ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych [3].
Kto jest zobowiązany do płacenia CIT?
Do grona podatników CIT należą przede wszystkim:
– osoby prawne
– spółki kapitałowe w organizacji
– spółki akcyjne
– proste spółki akcyjne
– spółki z ograniczoną odpowiedzialnością [3]
Jak określić podstawę opodatkowania?
Podstawa opodatkowania to kluczowy element w procesie obliczania podatku CIT. Stanowi ją dochód, który jest różnicą między przychodem a kosztami jego uzyskania w danym roku podatkowym [3]. Warto zaznaczyć, że rok podatkowy standardowo pokrywa się z rokiem kalendarzowym, choć mogą wystąpić wyjątki określone w dokumentach regulujących zasady ustrojowe danego podmiotu [3].
Proces obliczania podatku CIT
Obliczenie podatku dochodowego od osób prawnych wymaga następujących kroków:
1. Ustalenie całkowitego przychodu
2. Określenie kosztów uzyskania przychodu
3. Obliczenie dochodu (przychód minus koszty)
4. Uwzględnienie możliwych odliczeń [5]
Dostępne odliczenia podatkowe
Przepisy przewidują możliwość skorzystania z różnych odliczeń, w tym:
– darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego
– darowizn na cele kultu religijnego
– darowizn na cele kształcenia zawodowego
– darowizn przekazywanych bankom [5]
Nadchodzące zmiany w podatku CIT
Od 1 stycznia 2025 roku wejdą w życie nowe limity podatkowe, które będą dotyczyć między innymi preferencyjnej stawki CIT [4]. Zmiany te idą w parze z modyfikacjami w obliczaniu składki zdrowotnej, co może wpłynąć na ostateczne obciążenia finansowe przedsiębiorców [4].
Źródła:
[1] https://stat.gov.pl/metainformacje/slownik-pojec/pojecia-stosowane-w-statystyce-publicznej/976,pojecie.html
[2] https://kpmg.com/pl/pl/home/services/doradztwo-podatkowe/podatek-cit.html
[3] https://www.sejm.gov.pl/sejm10.nsf/BASLeksykon.xsp?id=886987FDE9BB0E14C1257A5900436B32&litera=P
[4] https://symfonia.pl/blog/uncategorized/zmiany-w-podatkach-2025-lista-7-zmianach-prawnych/
[5] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-podatek-dochodowy-od-osob-prawnych-cit
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.