Obliczanie składki zdrowotnej od dochodu jest jednym z kluczowych obowiązków przedsiębiorców i osób rozliczających się z fiskusem. W 2025 roku zmiany w przepisach wprowadziły nowe zasady i wytyczne dotyczące tego procesu. Aby prawidłowo obliczyć składkę, konieczne jest zrozumienie podstawowych pojęć, zasady wyliczeń oraz różnice w zależności od formy opodatkowania. W poniższym artykule szczegółowo wyjaśniamy, jak krok po kroku ustalić wysokość składki zdrowotnej, korzystając z obowiązujących regulacji i faktycznych danych.
Podstawowe pojęcia i definicje dotyczące składki zdrowotnej
Składka zdrowotna to obowiązkowa opłata na finansowanie publicznego systemu opieki zdrowotnej, którą płacą osoby prowadzące działalność gospodarczą, zatrudnione na umowach o pracę, a także inne grupy uprawnione do ubezpieczenia zdrowotnego [5].
Podstawa wymiaru składki to kwota od której liczona jest jej wysokość. W 2025 roku minimalną podstawą jest 75% minimalnego wynagrodzenia brutto, co stanowi 3499,50 zł (75% z 4666 zł brutto) [5].
Dochód, względem którego wylicza się składkę, to różnica między uzyskanym przychodem a kosztami uzyskania przychodu. To od tego wyniku zależy, czy składka będzie od minimalnej podstawy, czy od rzeczywistego dochodu przekraczającego określony próg.
Sposoby wyliczania składki zdrowotnej w 2025 roku
Wysokość składki od minimalnej podstawy
Podstawową metodą jest naliczanie składki w wysokości 9% od minimalnej podstawy, czyli 3499,50 zł. W 2025 roku to daje kwotę 314,96 zł (9% z 3499,50 zł). Taki sposób obowiązuje wtedy, gdy dochód z poprzedniego miesiąca nie przekracza minimalnego progu [3].
Obliczanie od dochodu powyżej progu
Jeśli dochód przekracza ustalony próg minimalny, składka jest liczona w wysokości 4,9% od realnego dochodu. Próg minimalny w 2025 roku wynosi 6427,85 zł, co oznacza, że dochód powyżej tej kwoty podlega wyliczeniu w tej formie [3].
Przykład: jeżeli miesięczny dochód wynosi 6585,04 zł, składka obliczana jest jako 4,9% z tej wartości, czyli 322,67 zł.
Galeria procesów i kryteriów wyliczeń
Obliczenia wykonuje się na podstawie danych z poprzedniego miesiąca, czyli np. za maj w oparciu o dochód z kwietnia. Ważną kwestią jest poprawne ustalenie podstawy wymiaru, czyli czy korzystamy z minimalnej podstawy, czy z rzeczywistego dochodu [2][3].
Proces obliczenia składki krok po kroku
Krok 1: ustalenie dochodu za poprzedni miesiąc
Podstawa do wyliczenia składki jest wyliczana na podstawie faktu, ile zarobiłeś i jakie poniosłeś koszty uzyskania przychodu. To kluczowa wartość, od której zaczynamy wyliczanie.
Krok 2: ocena, czy dochód przekracza próg minimalny
Po ustaleniu dochodu sprawdzamy, czy jest on poniżej lub powyżej progu 6427,85 zł. Od tego zależy metoda wyliczenia składki.
Krok 3: wybór metody wyliczenia
Jeśli dochód jest niższy od progu, składka to 9% od minimalnej podstawy (314,96 zł). W przypadku przekroczenia progu, podstawą jest rzeczywisty dochód, a składka wynosi 4,9% z tej kwoty.
Krok 4: finalne wyliczenie składki
Po określeniu podstawy wymiaru, obliczamy ostateczną kwotę składki zdrowotnej i wpisujemy ją w deklarację rozliczeniową.
Różnice w obliczeniach dla różnych form opodatkowania
Dla przedsiębiorców rozliczających się na podstawie podatku liniowego lub według skali podatkowej, wyliczenia składki od dochodu są bardzo podobne, z tą różnicą, że dla ryczałtowców stosuje się odmienną metodę – składka może być liczona od sumy przychodów od początku roku, lub od przychodów z poprzedniego roku kalendarzowego [2].
Metoda ta wymaga odpowiedniego rozróżnienia, aby uniknąć błędów w wyliczeniach i zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami.
Metoda uproszczona a standardowa
W przypadku ryczałtu istnieje możliwość korzystania z metody uproszczonej, gdzie składka jest kalkulowana od przychodów z poprzedniego roku kalendarzowego. To ułatwia rozliczenia i minimalizuje ryzyko błędów, choć wymaga wcześniejszej kalkulacji i dokładnego dokumentowania przychodów [2].
Podsumowanie i najważniejsze wskazówki
Obliczanie składki zdrowotnej od dochodu wymaga dokładnego określenia podstawy, zrozumienia formy opodatkowania i znajomości obowiązujących limitów. Kluczowe jest korzystanie z danych z poprzedniego miesiąca i precyzyjne wyliczenie, czy opłacana jest składka od minimalnej podstawy czy od dochodu przekraczającego próg.
Ważne jest, aby zawsze śledzić aktualne regulacje, które w 2025 roku wprowadziły zmiany w stawkach i metodach wyliczeń. Tylko w ten sposób można uniknąć błędów i prawidłowo rozliczać składki zdrowotne, zapewniając płynność finansową przedsiębiorstwa i zgodność z przepisami.
Źródła:
- https://www.zus.pl/en/firmy/przedsiebiorco-przeczytaj-wazne/kalkulator-skladki-zdrowotnej
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/kalkulator-skladki-zdrowotnej
- https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/skladka-zdrowotna-w-2025-jak-ja-obliczyc
- https://www.infakt.pl/kalkulatory/kalkulator-skladki-zdrowotnej/
- https://www.vatax.pl/blog/skladka-zdrowotna-ile-wynosi-kto-oplaca
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.