Rozliczanie dochodów z zagranicy może wydawać się skomplikowane, jednak przy odpowiednim wyborze formularza PIT i metody rozliczenia, proces ten staje się znacznie prostszy. W tym artykule wyjaśnimy, jak prawidłowo rozliczyć zagraniczne dochody i który PIT wybrać.
Wybór odpowiedniego formularza PIT dla dochodów zagranicznych
Dochody z zagranicy należy wykazać w jednym z następujących formularzy: PIT-36, PIT-36L, PIT-38 lub PIT-39 [1]. Dodatkowo, konieczne jest wypełnienie załącznika PIT-ZG, który składamy osobno dla każdego państwa, w którym osiągnęliśmy przychód [1]. Ważne jest, aby pamiętać o terminie złożenia deklaracji, który przypada na 30 kwietnia 2025 roku [1].
Metody zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu
Przy rozliczaniu dochodów zagranicznych mamy do wyboru dwie metody zapobiegające podwójnemu opodatkowaniu:
- Metoda odliczenia proporcjonalnego
- Metoda wyłączenia z progresją
Wybór odpowiedniej metody zależy od umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej między Polską a krajem, z którego pochodzą dochody [1].
Zasady odliczenia proporcjonalnego
W przypadku metody odliczenia proporcjonalnego, dochód zagraniczny podlega opodatkowaniu w Polsce, jednak możemy odliczyć podatek zapłacony za granicą [2]. Istotne jest to, że odliczenie nie może przekroczyć części podatku obliczonego przed dokonaniem odliczenia, która proporcjonalnie przypada na dochód uzyskany za granicą [3].
Procedura rozliczania podatku zagranicznego
Proces rozliczania podatku zagranicznego przebiega następująco:
- Całkowita kwota podatku zapłaconego za granicą wykazywana jest w załączniku PIT/ZG [3]
- W zeznaniu głównym (np. PIT-36) wykazujemy zagraniczny podatek w wysokości nieprzekraczającej ustalonej proporcji [3]
- Kwotę możliwego odliczenia obliczamy poprzez pomnożenie podatku od łącznych dochodów przez kwotę dochodów zagranicznych, a następnie podzielenie przez sumę wszystkich dochodów [3]
Ważne aspekty rozliczenia dochodów zagranicznych
Podczas rozliczania dochodów z zagranicy należy zwrócić szczególną uwagę na:
- Konieczność składania osobnego załącznika PIT-ZG dla każdego kraju [1]
- Prawidłowe zastosowanie metody unikania podwójnego opodatkowania [2]
- Zachowanie limitów odliczeń podatku zagranicznego [3]
Źródła:
[1] https://www.pitax.pl/wiedza/dochody-z-zagranicy/
[2] https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00229
[3] https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006468331,Rozliczenie-dochodow-zagranicznych-jak-wypelnic-PIT-ZG.html
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.