PIT zerowy to specjalna ulga podatkowa dla młodych osób do 26. roku życia, pozwalająca na zwolnienie z podatku dochodowego przychodów z pracy czy zleceń do kwoty 85 528 zł rocznie. Wprowadzona w 2019 roku, znacząco obniża obciążenia podatkowe młodych pracowników, umożliwiając im zatrzymanie większej części zarobków.
Czym dokładnie jest PIT zerowy?
PIT zerowy, znany formalnie jako ulga dla młodych, został wprowadzony w polskim systemie podatkowym w 2019 roku [1]. To rozwiązanie skierowane do osób, które nie ukończyły 26. roku życia i pozwala im na zwolnienie z podatku dochodowego przychodów uzyskanych z określonych źródeł [2].
Mechanizm działania tej ulgi jest stosunkowo prosty – osoby spełniające warunki wiekowe nie płacą podatku dochodowego od przychodów z pracy czy zleceń do wysokości 85 528 zł w roku podatkowym [1]. Co ważne, zwolnienie to odnawia się automatycznie co roku z dniem 1 stycznia, aż do momentu ukończenia przez podatnika 26 lat [2].
Warto podkreślić, że ulga działa z mocy ustawy, co oznacza, że nie ma potrzeby składania żadnych dodatkowych dokumentów czy wniosków przez podatników [5]. Pracodawcy lub zleceniodawcy automatycznie nie pobierają zaliczek na podatek dochodowy od przychodów objętych ulgą [5].
Kto może skorzystać z PIT zerowego?
Głównymi beneficjentami ulgi dla młodych są:
– Osoby, które nie ukończyły 26. roku życia [1]
– Zarówno obywatele polscy, jak i obcokrajowcy podlegający opodatkowaniu w Polsce na zasadach ogólnych [2]
– Osoby uzyskujące przychody z określonych źródeł, takich jak umowy o pracę czy umowy zlecenia [1]
Należy zaznaczyć, że uprawnienie do korzystania z ulgi kończy się z dniem ukończenia 26 lat, a nie z końcem roku podatkowego, w którym podatnik osiągnął ten wiek [2]. Oznacza to, że jeśli np. podatnik kończy 26 lat w czerwcu danego roku, to do końca maja może korzystać z ulgi, a od czerwca jego przychody podlegają już standardowemu opodatkowaniu [1].
Co istotne, ulga dla młodych skierowana jest zarówno do pracowników etatowych, jak i zleceniobiorców [4]. Z preferencji mogą korzystać także osoby odbywające praktyki absolwenckie lub staże uczniowskie [5].
Jakie przychody są objęte ulgą?
PIT zerowy obejmuje ściśle określone rodzaje przychodów. Zgodnie z przepisami, zwolnieniu podlegają przychody z:
– Umów o pracę [1]
– Umów zlecenia zawartych z firmą [1]
– Praktyk absolwenckich [4]
– Staży uczniowskich [5]
Niezwykle istotne jest to, że ulga nie obejmuje przychodów z działalności gospodarczej [5]. Oznacza to, że młodzi przedsiębiorcy, mimo spełnienia kryterium wieku, nie mogą skorzystać z tego zwolnienia w odniesieniu do dochodów z prowadzonej działalności.
Poza tym, PIT zerowy nie dotyczy także innych form dochodu, takich jak:
– Umowy o dzieło [4]
– Zasiłki otrzymywane w ramach ubezpieczeń społecznych [2]
– Przychody z najmu, dzierżawy czy inwestycji [1]
Limit przychodów objętych ulgą
Zwolnienie podatkowe dla młodych nie jest nieograniczone. Ustawa wprowadza roczny limit przychodów objętych ulgą w wysokości 85 528 zł [1]. Oznacza to, że młody pracownik czy zleceniobiorca może zarobić do tej kwoty w ciągu roku, nie płacąc podatku dochodowego [2].
Jeśli przychody przekroczą wskazany limit, nadwyżka podlega już standardowemu opodatkowaniu według skali podatkowej [1]. Warto zauważyć, że limit ten odnosi się do przychodów przed odliczeniem kosztów uzyskania przychodów, a nie do dochodu [5].
Przykładowo, jeżeli osoba do 26. roku życia zarobi w ciągu roku 90 000 zł z umowy o pracę, to podatek zapłaci tylko od kwoty 4 472 zł, czyli nadwyżki ponad limit zwolnienia [2].
Jak praktycznie działa PIT zerowy?
Funkcjonowanie ulgi dla młodych w praktyce jest bardzo przyjazne dla podatników. Ulga działa automatycznie, bez konieczności składania specjalnych wniosków czy oświadczeń [5]. To pracodawca lub zleceniodawca jako płatnik zaprzestaje pobierania zaliczek na podatek dochodowy od przychodów objętych zwolnieniem [5].
Warto podkreślić, że korzystanie z ulgi nie zwalnia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne [1]. Oznacza to, że młodzi pracownicy, mimo braku podatku, nadal odprowadzają składki ZUS [5].
Jeśli chodzi o obowiązek rozliczenia podatkowego, osoby korzystające z ulgi muszą składać zeznanie PIT tylko wtedy, gdy uzyskują również przychody spoza zakresu objętego ulgą, np. z działalności gospodarczej [3]. Jeżeli podatnik uzyskuje wyłącznie przychody zwolnione w ramach PIT zerowego, nie ma obowiązku składania deklaracji podatkowej [2].
Korzyści z PIT zerowego dla młodych pracowników
PIT zerowy przynosi szereg wymiernych korzyści dla młodych osób wchodzących na rynek pracy:
1. Wyższe wynagrodzenie netto – dzięki braku podatku dochodowego młodzi pracownicy otrzymują wyższe wynagrodzenie „na rękę” [1]
2. Łatwiejszy start zawodowy – zwiększone dochody pozwalają na szybsze usamodzielnienie się czy spłatę kredytów studenckich [2]
3. Zmniejszenie szarej strefy – ulga zachęca do podejmowania legalnego zatrudnienia [5]
Z perspektywy pracodawców, ulga dla młodych również przynosi korzyści. Jest to argument, który może przyciągnąć młode talenty, szczególnie w branżach borykających się z niedoborem pracowników [4].
Najczęstsze pytania i wątpliwości dotyczące PIT zerowego
Mimo pozornej prostoty zasad korzystania z ulgi dla młodych, niektóre aspekty mogą budzić wątpliwości:
Czy trzeba składać jakieś dokumenty, aby skorzystać z ulgi?
Nie, ulga działa automatycznie z mocy ustawy [5]. Jedynie w przypadku, gdy podatnik nie chce korzystać z ulgi (co zdarza się rzadko), może złożyć pracodawcy odpowiednie oświadczenie [2].
Czy PIT zerowy można łączyć z innymi ulgami podatkowymi?
Tak, korzystanie z ulgi dla młodych nie wyklucza możliwości korzystania z innych ulg podatkowych, np. ulgi termomodernizacyjnej czy ulgi na dzieci [3].
Co w sytuacji, gdy młody pracownik pracuje u kilku pracodawców?
Limit 85 528 zł dotyczy łącznej sumy przychodów ze wszystkich źródeł objętych ulgą [1]. Oznacza to, że jeśli podatnik pracuje u kilku pracodawców, zsumowane przychody do wysokości limitu będą zwolnione z podatku [2].
Podsumowanie
PIT zerowy stanowi znaczące wsparcie dla młodych osób rozpoczynających karierę zawodową. Zwolnienie z podatku dochodowego przychodów do kwoty 85 528 zł rocznie pozwala zatrzymać więcej zarobionych pieniędzy, co przekłada się na lepszy start w dorosłe życie [1].
Aby skorzystać z ulgi, wystarczy spełnić dwa podstawowe warunki: nie ukończyć 26. roku życia oraz uzyskiwać przychody z odpowiednich źródeł (głównie umowy o pracę i umowy zlecenia) [2]. Mechanizm ulgi działa automatycznie, bez dodatkowych formalności ze strony podatników [5].
Warto pamiętać, że przychody z działalności gospodarczej oraz niektóre inne formy dochodów (np. umowy o dzieło) nie są objęte ulgą [4]. Ponadto, po przekroczeniu limitu 85 528 zł, nadwyżka przychodów podlega standardowemu opodatkowaniu [1].
PIT zerowy to istotny element polityki wspierania młodych na rynku pracy, dający im nie tylko finansowe korzyści, ale także zachęcający do legalnego zatrudnienia i szybszego usamodzielnienia się [5].
Źródła:
[1] https://www
[2] Brak pełnego URL
[3] Brak pełnego URL
[4] Brak pełnego URL
[5] Brak pełnego URL
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.