Jak wysoki jest podatek dochodowy od osób fizycznych w Polsce?

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) w Polsce wynosi 12% dla dochodów do 120 000 zł oraz 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę. System ten jest progresywny, co oznacza, że stawka podatkowa rośnie wraz ze wzrostem dochodów. Warto również wiedzieć, że kwota wolna od podatku to aktualnie 30 000 zł [1][3]. Przyjrzyjmy się szczegółowo, jak funkcjonuje system podatkowy w Polsce i jakie stawki obowiązują w 2025 roku.

Progresywny system podatkowy w Polsce – jak działa?

Polski system podatkowy opiera się na zasadzie progresji, co oznacza, że osoby osiągające wyższe dochody płacą nie tylko wyższy podatek w wartościach bezwzględnych, ale również procentowo więcej od swoich zarobków. Taki mechanizm ma na celu zapewnienie większej sprawiedliwości społecznej – ci, którzy zarabiają więcej, w większym stopniu partycypują w finansowaniu państwa [1][2].

Podatek dochodowy od osób fizycznych jest regulowany przez ustawę o podatku od osób fizycznych, a konkretnie w art. 27 tej ustawy znajdują się zapisy dotyczące progów podatkowych [2]. Obecny kształt systemu podatkowego został wprowadzony w ramach programu Polski Ład i obowiązuje od 1 lipca 2022 roku [1][2].

Warto zaznaczyć, że w 2025 roku nie przewiduje się zmian w obowiązujących progach podatkowych, co pozwala podatnikom na spokojne planowanie swoich finansów w oparciu o aktualne stawki [2][3].

Progi podatkowe i stawki PIT w 2025 roku

W 2025 roku, podobnie jak w latach poprzednich, będą obowiązywać dwa progi podatkowe:

1. Pierwszy próg podatkowy – dla dochodów nieprzekraczających 120 000 zł rocznie stosuje się stawkę 12% [1][2][3].

2. Drugi próg podatkowy – dla części dochodów przekraczających 120 000 zł rocznie stosuje się stawkę 32% [1][2].

Mechanizm naliczania podatku dla osób, które przekroczyły pierwszy próg podatkowy, wygląda następująco: od podstawy opodatkowania do 120 000 zł nalicza się podatek według stawki 12%, a od nadwyżki ponad 120 000 zł – według stawki 32% [2].

Przykładowo, osoba która osiągnęła dochód w wysokości 130 000 zł, zapłaci podatek w wysokości 12% od pierwszych 120 000 zł oraz 32% od pozostałych 10 000 zł [2]. Po uwzględnieniu kwoty zmniejszającej podatek, całkowity podatek wyniesie: (120 000 zł × 12% – 3600 zł) + (10 000 zł × 32%) = 10 800 zł + 3 200 zł = 14 000 zł.

Kwota wolna od podatku – ile wynosi w 2025 roku?

Kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 30 000 zł [1][3]. Oznacza to, że osoby, których roczny dochód nie przekracza tej kwoty, są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego. Jest to istotne udogodnienie dla osób o najniższych dochodach.

Kwota wolna od podatku przekłada się na kwotę zmniejszającą podatek, która wynosi 3600 zł (30 000 zł × 12%) [1][3]. Ta kwota jest odejmowana od naliczonego podatku dla dochodów nieprzekraczających pierwszego progu podatkowego, co skutecznie obniża faktyczne obciążenie podatkowe.

Warto zaznaczyć, że kwota wolna od podatku jest stosowana automatycznie przy rocznym rozliczeniu podatkowym, ale również może być uwzględniana przez pracodawcę przy miesięcznych zaliczkach na podatek dochodowy, co pozwala na bieżące korzystanie z tej ulgi [3].

Wpływ przekroczenia progu podatkowego na obciążenia podatkowe

Przekroczenie progu podatkowego może znacząco wpłynąć na nasze obciążenia podatkowe. Należy pamiętać, że wyższa stawka (32%) dotyczy tylko tej części dochodów, która przekracza 120 000 zł, a nie całości naszych zarobków [1][2].

Dla podatników, których dochody oscylują wokół granicy progu podatkowego, warto rozważyć strategię optymalizacji podatkowej, np. poprzez rozłożenie niektórych dochodów na dłuższy okres czy skorzystanie z dostępnych ulg i odliczeń [2].

Zjawisko to jest szczególnie istotne dla osób prowadzących działalność gospodarczą, które mają większą elastyczność w kształtowaniu swoich dochodów w porównaniu do osób zatrudnionych na umowę o pracę [1][2].

Obliczanie podatku dochodowego – praktyczne aspekty

Obliczanie podatku dochodowego od osób fizycznych opiera się na kilku kluczowych krokach. Najpierw należy ustalić podstawę opodatkowania, czyli sumę wszystkich opodatkowanych dochodów pomniejszoną o składki na ubezpieczenia społeczne i inne odliczenia [1][2].

Następnie, w zależności od wysokości podstawy opodatkowania, stosuje się odpowiednią stawkę podatku:
– Dla podstawy opodatkowania nieprzekraczającej 120 000 zł: podatek wynosi 12% minus kwota zmniejszająca podatek (3600 zł)
– Dla podstawy opodatkowania przekraczającej 120 000 zł: podatek wynosi 10 800 zł (czyli 12% od 120 000 zł minus kwota zmniejszająca) plus 32% od nadwyżki ponad 120 000 zł [1][2]

Warto pamiętać, że w trakcie roku podatkowego płacimy zaliczki na podatek dochodowy, a ostateczne rozliczenie następuje w rocznym zeznaniu podatkowym [3].

Podsumowanie – co warto wiedzieć o podatku dochodowym w Polsce?

Polski system podatku dochodowego od osób fizycznych opiera się na progresywnym modelu opodatkowania z dwoma progami podatkowymi: 12% dla dochodów do 120 000 zł i 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę [1][2][3].

Kwota wolna od podatku wynosząca 30 000 zł pozwala osobom o najniższych dochodach na całkowite zwolnienie z podatku, a pozostałym podatnikom daje możliwość obniżenia zobowiązania podatkowego o kwotę zmniejszającą podatek w wysokości 3600 zł [1][3].

W 2025 roku nie przewiduje się zmian w obecnie obowiązujących progach podatkowych ani stawkach, co daje podatnikom pewność co do planowania swoich zobowiązań podatkowych [2][3].

Warto na bieżąco śledzić ewentualne zmiany w przepisach podatkowych, ponieważ mogą one wpłynąć na wysokość płaconego podatku oraz dostępne ulgi i odliczenia.

Źródła:
[1] https://partner-gospodarczy.pl/skala-podatkowa-2025-kwota-wolna-od-podatku/
[2] https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/podatki/6705460,progi-podatkowe-w-2025-r-jest-juz-przesadzone-ze-nie-bedzie-60-tys.html
[3] https://gofin.pl/17,2,7,248856,skala-podatkowa-w-2025-r-i-regulowane-nia-wskazniki.html