W Polsce zasiłek chorobowy stanowi jedno z kluczowych źródeł wsparcia finansowego dla osób niezdolnych do pracy z powodu choroby. Jednak niewiele osób zdaje sobie sprawę, jak wysoki podatek zapłacimy od wypłacanego zasiłku. W niniejszym artykule szczegółowo wyjaśniamy, jak obliczyć podatek od zasiłku chorobowego, biorąc pod uwagę obowiązujące przepisy, podstawę wymiaru oraz elementy składowe tego świadczenia.
Podstawa wymiaru zasiłku chorobowego – od czego zależy jego wysokość?
Podstawą wymiaru zasiłku chorobowego jest przeciętne miesięczne wynagrodzenie pracownika z ostatnich 12 miesięcy. Jeśli ta kwota jest niższa od minimalnego wynagrodzenia, to podstawą przy ustalaniu zasiłku jest właśnie minimalne wynagrodzenie, które w 2025 roku wynosi 4026,29 zł brutto [1].
Wysokość zasiłku stanowi 80% tej podstawy, co oznacza, że w przypadku pełnej podstawy wymiaru, zasiłek chorobowy w 2025 roku wyniesie maksymalnie około 3220,55 zł brutto. Jednocześnie, od tej kwoty – jako od przychodu – uiszczana jest składka na ubezpieczenie zdrowotne, a od jej nadwyżki – podatek dochodowy.
Podatek od zasiłku chorobowego – jak wygląda kwestia opodatkowania?
Obowiązek podatkowy od zasiłku chorobowego wynika z przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Zgodnie z obowiązującymi regulacjami, zasiłek chorobowy jest opodatkowany i podatek ten jest obliczany od kwoty brutto wypłacanego świadczenia [3].
Ważne jest, aby pamiętać, że wynagrodzenie chorobowe nie jest składnikiem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne, dlatego od niego nie opłaca się składek na ZUS, ale na ubezpieczenie zdrowotne – obecnie w 2025 roku minimalna składka na zdrowie wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia [5].
Podatek od zasiłku jest odprowadzany automatycznie przez pracodawcę lub ZUS, na podstawie obowiązujących stawek PIT – w 2025 roku najczęściej jest to 17% lub 32% (w przypadku przekroczenia drugiego progu podatkowego). Wysokość podatku w dużej mierze zależy od całkowitych dochodów podatnika, ale od samego zasiłku, składka zdrowotna oraz kwota wolna od podatku wpływają na końcową kwotę odprowadzonego potrącenia.
Jak wyliczyć podatek od zasiłku chorobowego?
Proces wyliczenia podatku od zasiłku chorobowego jest dość prosty, jednak wymaga zrozumienia pewnych mechanizmów. Na początku oblicza się podstawę opodatkowania – jest to kwota brutto zasiłku. Następnie od tej kwoty odprowadza się składkę na ubezpieczenie zdrowotne – wynosi ona 9% minimalnego wynagrodzenia (dane na 2025 rok). Po odjęciu składki od podstawy, ustala się podstawę opodatkowania.
Na końcu wylicza się podatek w wysokości odpowiednio 17% lub 32% od podstawy opodatkowania, w zależności od przekroczenia progu podatkowego. Należy także pamiętać o odliczeniu kwoty wolnej od podatku i zastosowaniu ulg podatkowych, które mogą zminimalizować końcowe zobowiązanie podatkowe.
Warto zwrócić uwagę, że choć podatek od zasiłku jest odprowadzany od brutto, to realny wpływ na portfel osoby korzystającej z tego świadczenia ma dopiero po odliczeniu należnych składek i podatków z góry. W praktyce to oznacza, że z fizycznego zasiłku chorobowego, który otrzymuje podatnik, po potrąceniu podatku, zostaje mu kwota netto, porównywalna z innymi świadczeniami.
Podsumowanie: Ile zapłacimy podatku od zasiłku chorobowego?
Podsumowując, wysokość podatku od zasiłku chorobowego uzależniona jest od kwoty wypłacanego świadczenia, podstawy wymiaru, składki zdrowotnej oraz skali podatkowej obowiązującej w danym roku. Na przykład, w 2025 roku, przy maksymalnej podstawie zasiłku, podatek wyniesie od około 550 do 1000 zł miesięcznie, w zależności od indywidualnej sytuacji podatkowej podatnika.
Ważnym aspektem jest to, że od zasiłku odprowadza się składkę zdrowotną, co wpływa na ostateczny odcinek, który otrzymuje osoba korzystająca z tego świadczenia. Trwają prace nad reformami, które mają na celu poprawę kontroli nad prawidłowością wypłat zasiłków oraz ich opodatkowaniem, co może wpłynąć na przyszłe zmiany w systemie podatkowym [2].
Szczegółowe informacje i strategie planowania
Warto rozważyć optymalizację podatkową, zwłaszcza dla osób korzystających z zasiłków chorobowych na stałe lub długoterminowo. Ze względu na różne progi podatkowe i możliwości odliczeń, można negocjować z pracodawcą lub korzystać z ulg podatkowych, aby zminimalizować kończącą się na podatku część świadczenia. Jednak zawsze zaleca się konsultację z doradcą podatkowym, aby dokładnie dostosować strategie do indywidualnej sytuacji.
Podsumowanie
Wypłata zasiłku chorobowego wiąże się z koniecznością odprowadzenia podatku, co wpływa na końcową kwotę netto, którą otrzymuje pracownik. W 2025 roku podatek od tego świadczenia będzie wyliczany na podstawie obowiązujących stawek PIT, wraz z odliczeniem składek na ubezpieczenie zdrowotne. Zrozumienie tych mechanizmów jest kluczowe dla świadomego korzystania z przysługujących świadczeń i planowania własnych finansów.
Źródła:
- [1] https://www.infor.pl/prawo/nowosci-prawne/6792152,chorobowe-2025-wynagrodzenie-zasilek-minimalna-podstawa-wymiaru-komu-i-kiedy-wyplaca-zus-jakie-formalnosci-sa-wymagane.html
- [2] https://www.infor.pl/prawo/zasilki/zasilek-chorobowy/6800026,zasilek-chorobowy-2025-r-i-2026-r.html
- [3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-rozliczyc-zasilek-chorobowy-wyplacany-przez-zus-w-deklaracji-rocznej
- [4] https://kancelaria-effekti.pl/2025/04/08/wynagrodzenie-chorobowe-2025-ile-wynosi-i-jak-je-obliczyc/
- [5] https://www.ifirma.pl/blog/skladki-zus-2025-jakie-stawki-zus-beda-obowiazywac/
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.