Wielu przedsiębiorców i pracujących na umowach cywilnoprawnych zastanawia się, jaką kwotę ZUS możemy odliczyć od podatku. Zmiany w przepisach, szczególnie od 2025 roku, wprowadziły nowe zasady dotyczące odliczeń składek ZUS, co wymaga od podatników zwiększonej uwagi. W niniejszym artykule szczegółowo wyjaśniamy, jakie składki można odliczyć, od jakich form opodatkowania to zależy oraz jakie kwoty można odliczyć w 2024 i 2025 roku.
Odliczanie składek ZUS – podstawowe zasady
Od 2025 roku odliczeniu od dochodu podlegają głównie składki społeczne, takie jak emerytalna, rentowa, wypadkowa oraz chorobowa. Podkreśla się, iż składki te muszą być opłacone zgodnie z obowiązującymi przepisami, aby można było je uwzględnić w rozliczeniu rocznym (PIT) [3][5].
Natomiast składka zdrowotna w 2025 roku uległa zmianie i odliczenie jej od podatku zostało mocno ograniczone lub wręcz zlikwidowane w wielu przypadkach. Warto pamiętać, że w ramach Nowego Ładu zlikwidowano możliwość odliczenia części składki zdrowotnej, a odliczenie jest uzależnione od formy opodatkowania [1][2].
Ważnym aspektem jest także fakt, że przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów mogą, w pewnych warunkach, odliczyć 50% składek zdrowotnych zapłaconych w ciągu roku [2].
Formy opodatkowania a odliczenia składek ZUS
To, czy i w jakiej wysokości można odliczyć składki ZUS, zależy od formy opodatkowania. Na przykład:
- Podatek na zasadach ogólnych (skala podatkowa) – podatnik odlicza składki społeczne, a dostęp do odliczeń składek zdrowotnych jest ograniczony lub wymaga spełnienia określonych warunków.
- Ryczałt od przychodów – w tym przypadku można odliczyć 50% składek zdrowotnych zapłaconych w roku, natomiast składki społeczne odliczają się na ogólnych zasadach.
- Karta podatkowa – odliczenia są ograniczone, a składki zdrowotne mają charakter regulowany i często są niewliczalne do kosztów.
Zmiany te mają wpływ na rozliczanie się co roku, dlatego tak ważne jest, aby znać obowiązujące przepisy [2][5].
Kwoty odliczeń składek ZUS w 2024 i 2025 roku
Na podstawie danych za 2024 rok można określić, że limit odliczeń składek zdrowotnych dla ryczałtowców wynosił do 2495,11 zł, co oznacza, że można było odliczyć połowę tej kwoty, czyli 1247,55 zł [2].
Warto podkreślić, że składka zdrowotna dla osób rozliczających się na karcie podatkowej w 2024 roku wynosiła 381,78 zł miesięcznie, co przekłada się na roczną sumę do odliczenia [2].
W 2025 roku pojawiły się zmiany – odliczenie składek zdrowotnych jest mocno ograniczone i głównie dostępne dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych albo korzystających z harmonogramów podatkowych. Składki społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe) mogą być odliczane od dochodu w pełnej wysokości, o ile były opłacone [3][5].
Podsumowując, kwoty odliczeń ulegają zmianom i zależą od formy opodatkowania oraz rodzaju składek. Dla przykładu, od 2025 roku limit odliczeń składek zdrowotnych jest znacznie bardziej restrykcyjny, niż w latach poprzednich [1].
Proces odliczania składek ZUS w praktyce
Odliczenie składek ZUS odbywa się głównie podczas rozliczania rocznego PIT. Podatnik musi wypełnić odpowiednie pola, uwzględniając składki opłacone w ciągu roku [5].
W przypadku składek społecznych, odlicza się je od dochodu, co obniża podstawę opodatkowania. Natomiast składki zdrowotne mogą wymagać uwzględnienia ich w odpowiednich formularzach, zależnie od obowiązujących zasad i formy opodatkowania [3].
Ważne jest, aby zachować dokumenty potwierdzające opłacenie składek (np. potwierdzenia z ZUS), gdyż mogą być one konieczne podczas ewentualnej kontroli skarbowej. Warto również śledzić zmiany w przepisach, które mogą wpłynąć na wysokość odliczeń i ich dostępność [4].
Wskazówki dla przedsiębiorców i pracujących
Podczas rozliczeń warto uwzględnić wszystkie składki, które spełniają warunki odliczalności – w tym składki społeczne, a w odpowiednich przypadkach także składki zdrowotne [3].
Dobrze jest też korzystać z dostępnych narzędzi i kalkulatorów, które pomogą wyliczyć dokładną kwotę odliczenia. Należy pamiętać, że prawidłowe rozliczenie może znacząco wpłynąć na wysokość podatku do zapłacenia lub zwrotu podatku [4].
W przypadku jakichkolwiek zmian w przepisach, warto korzystać z oficjalnych źródeł lub skonsultować się z doradcą podatkowym. Od 2025 roku zmienia się zarówno zasada odliczeń, jak i ich limit, dlatego warto być na bieżąco [1][2].
Podsumowanie
Podsumowując, kwota ZUS, którą można odliczyć od podatku, uzależniona jest od wielu czynników, w tym od formy opodatkowania, typu składek i obowiązujących przepisów. W 2024 roku odliczenia składek społecznych są możliwe w pełnej wysokości, natomiast składka zdrowotna podlegała ograniczeniom. Od 2025 roku zasady te uległy zmianie, mocno ograniczając dostęp do odliczeń składek zdrowotnych, natomiast składki społeczne pozostają odliczalne w pełnej kwocie pod warunkiem ich prawidłowego opłacenia.
Ważne jest, aby rozliczać się zgodnie z obowiązującymi przepisami, korzystając z dostępnych narzędzi i ewentualnie konsultując się z ekspertami, by zoptymalizować swoje rozliczenia i zyskać możliwie największe korzyści podatkowe.
Źródła:
- [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-nowy-polski-lad-skladka-zdrowotna-uzalezniona-od-dochodu-i-bez-odliczenia
- [2] https://zus.pox.pl/zus/pit-2025-odliczenie-skladki-zdrowotnej-za-2024-rok.htm
- [3] https://bizky.ai/blog/jak-skladki-zus-wplywaja-na-zaliczke-na-podatek-dochodowy-w-2025-roku/
- [4] https://www.e-pity.pl/ulgi-odliczenia/skladki-zus/
- [5] https://www.pit.pl/odliczenie-zus/
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.