W jakich sytuacjach ryczałt może się opłacać przedsiębiorcy?

Wybór formy opodatkowania to jedna z kluczowych decyzji dla przedsiębiorcy. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może okazać się korzystnym rozwiązaniem dla wielu firm, szczególnie tych o niskich kosztach operacyjnych. Przyjrzyjmy się, w jakich sytuacjach ta forma opodatkowania może być najbardziej opłacalna.

Czym jest ryczałt i kto może z niego skorzystać?

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek naliczany jest jako określony procent od przychodów, bez uwzględniania kosztów prowadzenia działalności [1]. Z tej formy mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, spółki cywilne i jawne osób fizycznych oraz przedsiębiorstwa w spadku, których roczny przychód nie przekracza 2 mln euro [2].

Warto podkreślić, że limit przychodowy przeliczany jest według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego [2].

Warunki formalne wyboru ryczałtu

Aby skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego, przedsiębiorca musi dopełnić kilku formalności. Kluczowe jest złożenie pisemnego oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania do właściwego urzędu skarbowego. Termin na dokonanie zgłoszenia upływa 20-go dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego przychodu [3].

Stawki podatkowe i mechanizm obliczania podatku

Stawki ryczałtu wahają się od 2% do 17%, w zależności od rodzaju prowadzonej działalności [2][3]. Obliczenie podatku polega na pomnożeniu sumy przychodów przez odpowiednią stawkę ryczałtu [3]. Co istotne, różne rodzaje działalności mogą być opodatkowane różnymi stawkami, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji [2].

Ewidencja i obowiązki sprawozdawcze

Jedną z największych zalet ryczałtu jest uproszczona księgowość. Podatnik ma obowiązek prowadzić jedynie ewidencję przychodów [3]. Jednak warto pamiętać, że w przypadku prowadzenia różnych rodzajów działalności, ewidencja musi umożliwiać określenie przychodów dla każdego ich rodzaju. W przeciwnym razie może zostać zastosowana stawka 8,5% lub wyższa, jeśli dana działalność podlega wyższemu opodatkowaniu [2].

Kiedy ryczałt jest najbardziej opłacalny?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych sprawdza się najlepiej w przypadku działalności o stosunkowo niskich kosztach operacyjnych. Jest to szczególnie istotne, ponieważ ta forma opodatkowania nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu [1]. Podstawą opodatkowania jest osiągnięty przychód, od którego można dokonać jedynie określonych prawem odliczeń [2].

Źródła:

1. https://cyrekdigital.com/pl/baza-wiedzy/ryczalt-ewidencjonowany/
2. https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263
3. https://symfonia.pl/blog/slownik/ryczalt-od-przychodow-ewidencjonowanych/
4. https://firmove.pl/aktualnosci/finanse/podatki/ryczalt-co-to-takiego