Do jakiej kwoty darowizna jest zwolniona z podatku?

Darowizny to popularny sposób wspierania różnych inicjatyw i osób, ale wiele osób zastanawia się, jakie są zasady opodatkowania takich przekazów. W tym artykule przyjrzymy się bliżej kwestii zwolnień podatkowych dla darowizn i odpowiemy na pytanie: do jakiej kwoty darowizna jest zwolniona z podatku?

Podstawowe informacje o darowiznach i podatkach

Zanim zagłębimy się w szczegóły dotyczące kwot zwolnionych z podatku, warto zrozumieć kilka kluczowych pojęć. Darowizna to dobrowolne i nieodpłatne przekazanie majątku na rzecz innej osoby lub organizacji. W kontekście podatkowym, darowizny mogą wpływać zarówno na sytuację darczyńcy, jak i obdarowanego.

Przepisy podatkowe różnicują podejście do darowizn w zależności od tego, kto jest darczyńcą, a kto obdarowanym. Istotne jest też to, czy mówimy o podatku dochodowym czy podatku od spadków i darowizn. Te dwa rodzaje podatków mają różne zasady i limity zwolnień.

Zwolnienia z podatku od spadków i darowizn

W przypadku podatku od spadków i darowizn, kluczowe znaczenie ma przynależność do grupy podatkowej. Obdarowani są przydzielani do jednej z trzech grup w zależności od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą.

Grupa zerowa, obejmująca najbliższą rodzinę (małżonkowie, dzieci, rodzice, wnuki, rodzeństwo), cieszy się największymi przywilejami. Dla tej grupy kwota całkowicie zwolniona z podatku wynosi 9637 zł. Co więcej, osoby z tej grupy mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku, niezależnie od kwoty, jeśli spełnią określone warunki i zgłoszą darowiznę do urzędu skarbowego.

Dla pierwszej i drugiej grupy podatkowej limity zwolnień są niższe i wynoszą odpowiednio 7276 zł i 4902 zł. Warto pamiętać, że te kwoty dotyczą sumy darowizn otrzymanych od jednej osoby w ciągu 5 lat.

Odliczenia darowizn od podatku dochodowego

Jeśli chodzi o podatek dochodowy, sprawa wygląda nieco inaczej. Tutaj mówimy o możliwości odliczenia przekazanych darowizn od dochodu, co w efekcie zmniejsza wysokość podatku do zapłacenia.

Ogólna zasada mówi, że można odliczyć darowizny do wysokości 6% dochodu w przypadku osób fizycznych. Dla podatników CIT limit ten wynosi 10% dochodu. Warto zaznaczyć, że te limity dotyczą łącznej sumy wszystkich darowizn przekazanych w danym roku podatkowym.

Istnieją jednak wyjątki od tej reguły. Na przykład, darowizny na cele krwiodawstwa mają osobny limit i nie wliczają się do wspomnianych 6%. Podobnie, w niektórych latach wprowadzano specjalne zasady dla darowizn związanych z walką z pandemią COVID-19.

Warunki konieczne do skorzystania ze zwolnień

Aby skorzystać z opisanych wyżej zwolnień i odliczeń, należy spełnić kilka warunków. Przede wszystkim, darowizna musi być udokumentowana. W przypadku darowizn pieniężnych wymagane jest potwierdzenie przelewu bankowego. Dla darowizn rzeczowych konieczne jest sporządzenie odpowiedniej umowy.

Ponadto, w zależności od rodzaju darowizny i jej odbiorcy, mogą być wymagane dodatkowe formalności. Na przykład, darowizny dla organizacji pożytku publicznego muszą być przekazane na konkretne cele statutowe, aby mogły być odliczone od podatku.

Ważne jest również przestrzeganie terminów. W przypadku podatku od spadków i darowizn, zgłoszenie darowizny w celu skorzystania z całkowitego zwolnienia musi nastąpić w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania.

Podsumowanie

Odpowiedź na pytanie „do jakiej kwoty darowizna jest zwolniona z podatku?” nie jest jednoznaczna i zależy od wielu czynników. Kluczowe znaczenie ma rodzaj podatku, o którym mówimy, a także relacja między darczyńcą a obdarowanym.

W przypadku podatku od spadków i darowizn, kwoty zwolnień wahają się od 4902 zł do 9637 zł, z możliwością całkowitego zwolnienia dla najbliższej rodziny. Natomiast w kontekście podatku dochodowego, mówimy raczej o limitach odliczeń, które wynoszą 6% dochodu dla osób fizycznych i 10% dla firm.

Pamiętajmy, że przepisy podatkowe mogą się zmieniać, dlatego zawsze warto konsultować się z ekspertem lub sprawdzać aktualne informacje w oficjalnych źródłach, takich jak strony Ministerstwa Finansów czy urzędów skarbowych.