Podatek od samochodu w Polsce dzieli się przede wszystkim na podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC) oraz podatek akcyzowy, które zależą od rodzaju nabycia pojazdu i cech samochodu. W najbliższych latach planowane są istotne zmiany w sposobie naliczania podatków związanych z zakupem i użytkowaniem aut w Polsce, które będą uwzględniać wiek pojazdu, typ napędu i poziom emisji spalin[1][3].
Podatek PCC przy zakupie samochodu
Podatek PCC obowiązuje w przypadku zakupu samochodu używanego pomiędzy osobami prywatnymi. Jego wysokość to 2% wartości rynkowej pojazdu, niezależnie od tego jaką kwotę wpisano w umowie kupna-sprzedaży[2][4][5]. Wartość rynkowa samochodu jest weryfikowana przez urząd skarbowy i zależy od stanu technicznego, przebiegu oraz stopnia zużycia auta[2][4].
Po podpisaniu umowy kupna-sprzedaży pojazdu nabywca zobowiązany jest do złożenia deklaracji PCC-3 i opłacenia podatku w terminie 14 dni od daty zawarcia umowy[2][4][5]. Jeśli wartość auta zostanie niedoszacowana, urząd skarbowy ma prawo skorygować kwotę podatku według rynkowej wartości pojazdu[2][4].
Podatek PCC nie dotyczy transakcji zawartych z firmą (sprzedaż przez salon lub komis), zakupu auta nowego czy sprowadzonego spoza kraju – wtedy w grę wchodzą inne zobowiązania podatkowe[2][4].
Podatek akcyzowy od samochodów
Podatek akcyzowy obejmuje import oraz zakup nowych i sprowadzanych samochodów osobowych. Wysokość akcyzy uzależniona jest od pojemności silnika[4].
Aktualnie stawka podatku akcyzowego wynosi 3,1% wartości pojazdu dla samochodów z silnikiem o pojemności do 2.0 l. W przypadku aut z większymi jednostkami napędowymi, podatek rośnie do 18,6% wartości pojazdu[4]. Oznacza to znacząco wyższy koszt rejestracji dla pojazdów spalinowych o większej mocy.
Obowiązek zapłaty akcyzy nie dotyczy aut elektrycznych oraz pojazdów specjalnych, a także niektórych hybryd – na korzystnych zasadach[4].
Zmiany podatkowe od 2025 roku
Od 2025 roku w życie wchodzą nowe przepisy podatkowe dotyczące samochodów, które przewidują progresywną skalę podatku od wartości pojazdu uzależnioną od wieku auta, rodzaju napędu i poziomu emisji spalin[1].
Stawki podatków dla samochodów używanych mają być wyższe dla pojazdów starszych. Auta powyżej 10 lat będą objęte podatkiem na poziomie 3-4% wartości rynkowej, natomiast hybrydy zyskają preferencyjną stawkę na poziomie 1-2%[1]. Samochody elektryczne przewidziano do objęcia zwolnieniem podatkowym lub najniższą stawką[1].
Tym samym ustawodawca premiuje wybór pojazdów niskoemisyjnych i inwestycje w nowoczesną motoryzację, zmniejszając jednocześnie opłacalność zakupu starszych aut o wysokiej emisji[1].
Limity odliczeń amortyzacji dla firm od 2026 roku
W 2026 roku planowane są kolejne zmiany, które będą dotyczyły firm i osób prowadzących działalność gospodarczą. Limit odliczalności amortyzacji za samochody firmowe zostanie uzależniony od rodzaju napędu i poziomu emisji CO₂ samochodu[3].
Nowe limity wyniosą: 225 000 zł dla samochodów elektrycznych i wodorowych (BEV oraz FCEV), 150 000 zł dla hybryd plug-in emitujących mniej niż 50 g CO₂/km, oraz 100 000 zł dla tradycyjnych aut spalinowych i hybryd[3]. Zmiany te wpłyną na finalne koszty podatkowe eksploatacji pojazdów w firmie.
Na czym polegają preferencje i zwolnienia podatkowe?
Pojazdy niskoemisyjne podlegają szczególnym przywilejom podatkowym. Samochody hybrydowe mogą korzystać z obniżonej stawki podatku przy zakupie, podczas gdy samochody elektryczne są często zwolnione z podatku lub objęte najniższymi możliwymi stawkami[1][5]. Tym samym zakup i eksploatacja aut ekologicznych przynoszą wymierne korzyści finansowe w kontekście podatków i opłat.
Od czego zależy wysokość podatku od samochodu?
Wysokość podatku od samochodu w Polsce jest regulowana przez szereg czynników:
- rodzaj transakcji (między osobami prywatnymi, import, zakup od firmy)
- wartość rynkowa pojazdu, wyceniana według stanu i wieku auta[2][4]
- pojemność silnika (przy podatku akcyzowym)[4]
- rok produkcji samochodu (przy nowych zasadach od 2025 roku)[1]
- rodzaj napędu: spalinowy, hybrydowy, elektryczny[1]
- poziom emisji spalin (ważny przy odliczeniach firmowych od 2026 roku)[3]
Wszystkie te czynniki wpływają zarówno na bieżące należności podatkowe przy zakupie, jak i na przyszłe możliwości odliczeń podatkowych oraz ogólny koszt użytkowania samochodu w kolejnych latach.
Podsumowanie
Podatek od samochodu w Polsce to przede wszystkim PCC i podatek akcyzowy, których wysokość zależy od wartości rynkowej pojazdu, pojemności silnika, wieku auta, rodzaju napędu oraz emisji spalin[1][2][3][4][5]. Od 2025 roku zostaną wprowadzone nowe zasady progresji stawek podatkowych, szczególnie niekorzystne dla właścicieli starych i wysokoemisyjnych pojazdów, a korzystne dla posiadaczy samochodów elektrycznych i hybrydowych. Równocześnie od 2026 roku zmienią się przepisy dotyczące kosztów podatkowych eksploatacji samochodów w firmach, poprzez limity amortyzacji uzależnione od typu pojazdu i poziomu emisji CO₂. Znajomość aktualnych i planowanych regulacji pozwoli lepiej zaplanować zakup oraz użytkowanie samochodu pod kątem kosztów podatkowych.
Źródła:
- https://nowyosobowy.pl/strefa-wiedzy/planowane-zmiany-podatkowe-na-2025-rok-wyzsze-oplaty-i-ulgi
- https://mmcars.pl/blog/podatek-pcc-3-po-zakupie-samochodu-co-musisz-wiedziec-w-2025-roku
- https://forsal.pl/gospodarka/aktualnosci/artykuly/9873569,bedzie-nowy-podatek-od-samochodow-kierowcy-zaplaca-wiecej-date-tych.html
- https://rankomat.pl/samochod/podatek-od-kupna-samochodu-kto-i-kiedy-musi-zaplacic
- https://automarket.pl/blog/zakup-samochodu/pcc-przy-zakupie-auta-w-2025-r-wszystko-co-musisz-wiedziec-o-podatku-od-samochodu
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.