ZUS na karcie podatkowej nie jest wliczany do miesięcznej kwoty podatku kartowego. Przedsiębiorca korzystający z karty podatkowej w 2024 roku płaci składkę zdrowotną wynoszącą 381,78 zł miesięcznie – jest to 9% od 4242,00 zł, czyli minimalnego wynagrodzenia[5][7][9]. Składki społeczne ZUS oraz zdrowotne opłaca się odrębnie, niezależnie od wybranej formy opodatkowania[2][5].
Czym jest karta podatkowa i jak działa?
Karta podatkowa to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej, pozwalająca płacić stałą, zryczałtowaną kwotę podatku bez względu na faktyczne przychody czy dochody[1][3][4]. Wysokość tego podatku ustalana jest indywidualnie przez naczelnika urzędu skarbowego po złożeniu wniosku PIT-16 przez przedsiębiorcę. Pod uwagę bierze się rodzaj działalności, liczbę pracowników oraz wielkość miejscowości, gdzie prowadzona jest firma[1][6].
Przedsiębiorca decydujący się na kartę podatkową nie jest zobowiązany do składania miesięcznych czy rocznych deklaracji podatkowych – rozlicza się poprzez opłatę stałej kwoty podatku do urzędu skarbowego, i to co miesiąc do 7 dnia miesiąca (za grudzień do 28 grudnia)[3][4]. Podatek ten nie uwzględnia kosztów, przychodów ani wydatków, a także nie pojawiają się ulgi i preferencyjne rozliczenia z małżonkiem[2].
Wysokość składek ZUS na karcie podatkowej
Podstawowe składki ZUS, obejmujące ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, nie są częścią karty podatkowej i zawsze muszą być opłacane osobno[2][5]. W 2024 roku przedsiębiorca rozliczający się na karcie podatkowej reguluje miesięcznie składkę zdrowotną 381,78 zł – jest to 9% minimalnego wynagrodzenia, które wynosi 4242,00 zł[5][7]. Kwota ta może ulegać zmianie wraz z aktualizacją minimalnego wynagrodzenia. Pozostałe składki ZUS – emerytalna, rentowa i wypadkowa – są obliczane na ogólnych zasadach, niezależnie od rodzaju opodatkowania[5][9].
Składki te opłaca się na podstawie obowiązujących przepisów, a ich suma nie wynika z wysokości podatku kartowego, tylko z odrębnych regulacji określających podstawy wymiaru składek oraz terminy opłacania[2][5][7].
Obowiązki przedsiębiorcy na karcie podatkowej
Decydując się na kartę podatkową, przedsiębiorca może wybrać tylko działalności dozwolone w katalogu określonym w ustawie. Warunkiem jest zatrudnianie pracowników wyłącznie na umowę o pracę – niedozwolone jest korzystanie z umów cywilnoprawnych[1][2]. Obowiązkiem podatnika jest także wydawanie rachunków oraz faktur na żądanie klienta, a także dokumentowanie zatrudnienia[2][3].
Wybór karty podatkowej ogranicza możliwości rozliczania ulg oraz wspólnego opodatkowania z małżonkiem, co może wpływać na ogólne korzyści podatkowe[2]. Jednak przewidywalność stałej kwoty podatku jest doceniana szczególnie przez przedsiębiorców prowadzących stabilną działalność o ograniczonych kosztach i zatrudnieniu niewielu pracowników[4][6].
Jak ustalana jest wysokość podatku kartowego?
Wysokość podatku kartowego określa naczelnik urzędu skarbowego, biorąc pod uwagę liczbę zatrudnionych osób, typ prowadzonej działalności, liczbę mieszkańców miejscowości oraz pozostałe kryteria wynikające z przepisów ustawy oraz rozporządzenia Ministra Finansów[1][2]. Podatek ten ma charakter zryczałtowany i jest stały przez cały rok, o ile nie zmienią się dane wpływające na jego wysokość.
Opłata podatku następuje wyłącznie przelewem na rachunek urzędu skarbowego, bez składania osobnych deklaracji czy rocznych rozliczeń – to znacząco ogranicza formalności[3][4]. Jednocześnie nie wpływa to na obowiązek regulowania składek ZUS według aktualnych stawek i przepisów[5][7][9].
Kiedy karta podatkowa się opłaca?
System karty podatkowej jest szczególnie korzystny dla osób prowadzących rodzaj działalności, gdzie przewidywalne są zarówno koszty, jak i liczba zatrudnionych pracowników. Pozwala uniknąć skomplikowanej rachunkowości oraz daje pewność co do wysokości obciążeń podatkowych[4][6]. Stała kwota podatku, niezależna od przychodów, pozwala planować wydatki z dużą precyzją, jednak konieczność osobnego opłacania składek ZUS pozostaje niezmienna bez względu na wybór systemu fiskalnego[2][3][5].
Podsumowanie
Składki ZUS na karcie podatkowej obejmują odrębnie opłacaną składkę zdrowotną (381,78 zł miesięcznie w 2024) oraz pozostałe składki społeczne, których wysokość nie zależy od wybranego sposobu opodatkowania[5][7][9]. Podatek w karcie jest ustalany indywidualnie i płacony w stałej kwocie, natomiast składki ZUS ogniwo osobnego obowiązku przedsiębiorcy i są aktualizowane co roku zależnie od zasad ogólnych i minimalnego wynagrodzenia[2][5].
Źródła:
- [1] https://www.infakt.pl/karta-podatkowa/
- [2] https://legalhelp.pl/slownik-pojec-prawnych/warunki-opodatkowania-karta-podatkowa
- [3] https://mikroporady.pl/slownik-pojec/karta-podatkowa
- [4] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-karta-podatkowa
- [5] https://pomoc.ifirma.pl/pomoc-artykul/karta-podatkowa-a-deklaracja-dra-rca/
- [6] https://www.bankier.pl/wiadomosc/Karta-podatkowa-czyli-podatek-w-stalych-kwotach-4054287.html
- [7] https://www.zus.pl/-/informacja-w-sprawie-podstawy-wymiaru-składki-oraz-kwoty-składki-na-ubezpieczenie-zdrowotne-w-2025-r.-dla-niektórych-grup-ubezpieczonych
- [9] https://www.zus.pl/-/przedsiębiorcy-opodatkowani-na-zasadach-ogólnych-lub-w-formie-karty-podatkowej.-minimalna-składka-na-ubezpieczenie-zdrowotne-w-2023-r.-1
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.