Osoby, które nie ukończyły 26 lat, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, zwanego potocznie „zerowym PIT dla młodych”. To rozwiązanie umożliwia młodym pracownikom zatrzymanie większej części wynagrodzenia bez konieczności odprowadzania podatku dochodowego. Zwolnienie obejmuje przychody do wysokości 85 528 zł rocznie, pochodzące z określonych źródeł [1][2][3].
Czym jest ulga dla młodych i kogo dotyczy?
Ulga dla młodych wprowadzona została jako zwolnienie z podatku dochodowego dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Formalnie funkcjonuje jako „zerowy PIT” i dotyczy przychodów uzyskiwanych z pracy na etacie, umów zlecenia, stosunku służbowego, pracy nakładczej oraz – od 2021 roku – również z praktyk absolwenckich i stażu uczniowskiego [1][3][5].
Co istotne, ulga obejmuje zarówno obywateli Polski, jak i cudzoziemców posiadających certyfikat rezydencji podatkowej, pod warunkiem zatrudnienia na umowę o pracę lub umowę zlecenie [1][3]. Osoby prowadzące działalność gospodarczą lub wykonujące umowy o dzieło nie mogą niestety skorzystać z tego zwolnienia.
Warto podkreślić, że ulga dla młodych działa automatycznie – pracodawca lub zleceniodawca nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy, jeśli pracownik nie ukończył 26 lat i jego przychody nie przekroczyły ustawowego limitu [3][4].
Jakie przychody podlegają zwolnieniu z podatku?
Zerowy PIT dla młodych obejmuje ściśle określone rodzaje przychodów. Zgodnie z przepisami, zwolnieniu podlegają wyłącznie dochody uzyskane z:
– umów o pracę
– umów zlecenia zawartych z firmą (nie z osobą fizyczną nieprowadzącą działalności)
– stosunku służbowego
– pracy nakładczej
– praktyk absolwenckich
– stażu uczniowskiego [1][3][5]
Istotnym ograniczeniem jest roczny limit przychodów objętych zwolnieniem, który wynosi 85 528 zł. Każda kwota powyżej tego progu podlega już standardowemu opodatkowaniu według skali podatkowej [1][3]. Warto zaznaczyć, że limit ten dotyczy łącznie wszystkich przychodów uzyskanych w ciągu roku podatkowego z wymienionych powyżej źródeł.
Niestety, ulga dla młodych nie obejmuje umów o dzieło, przychodów z działalności gospodarczej, czy nawet umów zlecenia zawartych z osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej [1][3].
Jak praktycznie działa zwolnienie z podatku dla młodych?
Zerowy PIT dla młodych w praktyce oznacza, że pracodawca lub zleceniodawca nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia młodego pracownika. Dzięki temu osoba do 26. roku życia otrzymuje wyższe wynagrodzenie „na rękę” [1][4].
Warto jednak pamiętać, że zwolnienie dotyczy wyłącznie podatku dochodowego, a nie składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Te nadal muszą być odprowadzane według standardowych zasad [1][4]. Oznacza to, że od wynagrodzenia młodego pracownika nadal potrącane są składki ZUS, co nieco zmniejsza korzyść finansową wynikającą z ulgi.
Dla osób, które uzyskują wyłącznie przychody objęte ulgą dla młodych i nie przekraczają limitu 85 528 zł, istnieje dodatkowe ułatwienie – nie muszą one składać rocznego zeznania podatkowego PIT [1][5]. Jeśli jednak młody pracownik chciałby skorzystać z innych ulg podatkowych lub rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, złożenie zeznania jest konieczne.
Limit przychodów i konsekwencje jego przekroczenia
Kluczowym elementem zerowego PIT dla młodych jest limit przychodów objętych zwolnieniem, wynoszący 85 528 zł rocznie [1][2][3]. Jest to stosunkowo wysoka kwota, odpowiadająca miesięcznym przychodom w wysokości około 7 127 zł brutto.
Co dzieje się po przekroczeniu limitu? Przychody powyżej progu 85 528 zł podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych według skali podatkowej [1][3]. Oznacza to, że od nadwyżki ponad limit odprowadzany jest podatek dochodowy według stawki 12% (po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku).
Przykładowo, jeśli młody pracownik zarabia miesięcznie 8 000 zł brutto, to w skali roku jego przychód wyniesie 96 000 zł. Z tego 85 528 zł będzie zwolnione z podatku, a od pozostałych 10 472 zł będzie musiał zapłacić podatek według obowiązującej skali podatkowej.
Jak skorzystać z ulgi dla młodych?
Skorzystanie z ulgi dla młodych jest stosunkowo proste. Dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę lub zlecenie, których pracodawca posiada informację o ich wieku, ulga jest stosowana automatycznie [3][4]. Pracodawca nie pobiera zaliczek na podatek dochodowy, co widać w wyższej kwocie „na rękę” na pasku wypłaty.
W niektórych sytuacjach młody pracownik musi jednak złożyć pracodawcy lub zleceniodawcy oświadczenie o korzystaniu z ulgi. Dotyczy to zwłaszcza przypadków, gdy:
– pracodawca nie ma pewności co do wieku pracownika
– pracownik chce skorzystać z ulgi dopiero w rozliczeniu rocznym (wtedy musi złożyć zeznanie PIT)
– pracownik ma kilku pracodawców i musi kontrolować, czy łączna suma przychodów nie przekroczy limitu [1][4]
Nawet jeśli pracodawca pobierał zaliczki na podatek, mimo że pracownik kwalifikował się do ulgi, można odzyskać ten podatek składając roczne zeznanie podatkowe [1][5].
Kiedy kończy się prawo do ulgi dla młodych?
Zerowy PIT dla młodych przysługuje do końca roku podatkowego, w którym podatnik kończy 26 lat [1][3]. Oznacza to, że osoba, która kończy 26 lat w trakcie roku podatkowego, korzysta z ulgi do 31 grudnia tego roku.
Warto też pamiętać, że ulga dotyczy tylko przychodów uzyskanych po dniu wejścia w życie przepisów o zerowym PIT dla młodych. Przepisy te funkcjonują od 1 sierpnia 2019 roku, a od 2021 roku rozszerzono katalog przychodów objętych ulgą o praktyki absolwenckie i staże uczniowskie [2][3].
Dla młodych pracowników zbliżających się do 26. roku życia ważne jest, aby śledzić, kiedy dokładnie tracą prawo do ulgi i jak wpłynie to na ich wynagrodzenie „na rękę” w kolejnych miesiącach.
Podsumowanie – główne korzyści z zerowego PIT dla młodych
Ulga dla młodych przynosi wymierne korzyści finansowe osobom rozpoczynającym karierę zawodową. Przede wszystkim pozwala zatrzymać większą część wynagrodzenia „na rękę”, co może znacząco poprawić sytuację finansową młodych pracowników [1][2][3].
Dodatkowe benefity to:
– Brak konieczności składania zeznania rocznego PIT (jeśli uzyskuje się wyłącznie przychody objęte ulgą)
– Automatyczne stosowanie ulgi przez pracodawców
– Stosunkowo wysoki limit przychodów objętych zwolnieniem (85 528 zł rocznie)
– Możliwość łączenia z innymi ulgami podatkowymi poprzez złożenie zeznania rocznego [1][5]
Należy jednak pamiętać, że zerowy PIT dla młodych nie zwalnia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, co nieco zmniejsza realną korzyść finansową z tej ulgi [1][4].
Źródła:
[1] Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych
[2] Komunikat Ministerstwa Finansów o uldze dla młodych
[3] Obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej w sprawie ogłoszenia jednolitego tekstu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
[4] Interpretacja ogólna Ministra Finansów w sprawie stosowania ulgi dla młodych
[5] Broszura informacyjna Krajowej Administracji Skarbowej „Ulga dla młodych – informator”
Finansowy Market to więcej niż kolejny portal informacyjny. Jesteśmy grupą ekspertów, którzy postanowili zrewolucjonizować sposób, w jaki Polacy myślą o pieniądzach. Nasza misja to demokratyzacja wiedzy finansowej – prosto, rzetelnie i bez zbędnego complicated.