Jak wysoka jest składka ZUS dla przedsiębiorców?

Składka ZUS dla przedsiębiorców to jedna z kluczowych kwestii, z którą muszą zmierzyć się osoby prowadzące działalność gospodarczą w Polsce. Wysokość tej składki nie tylko wpływa na budżet firmy, lecz również jest decydująca dla dostępu do ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych. W 2025 roku, podobnie jak w latach poprzednich, obowiązują określone stawki i podstawy wymiaru składek, które ulegają corocznym zmianom. W niniejszym artykule szczegółowo opisujemy, jak wysoka jest składka ZUS dla przedsiębiorców, od czego zależy jej wysokość, jakie formy składek można wybrać oraz jakie trendy obowiązują na rynku tego typu opłat.

Podstawa wymiaru składek ZUS w 2025 roku

Podstawowa kwota, od której naliczane są składki ZUS, jest kluczowym elementem jej wysokości. Dla przedsiębiorców korzystających z pełnych składek w 2025 roku, podstawa wymiaru wynosi 5 203,80 zł miesięcznie [2][3]. To oznacza, że od tej kwoty naliczane są składki społeczne i zdrowotne, co bezpośrednio wpływa na sumę, jaką musi uiścić firma.

Podstawa ta jest corocznie aktualizowana i powiązana z minimalnym wynagrodzeniem, które w Polsce rośnie wraz z inflacją i wzrostem gospodarczym. Zmiany te mają na celu odzwierciedlenie realnych kosztów życia i przeciętnego wynagrodzenia, a co za tym idzie – zmieniają się także składki ZUS. Pod koniec 2024 roku wprowadzono podwyżkę podstawy wymiaru w porównaniu do roku poprzedniego, co przełożyło się na wyższe składki dla przedsiębiorców w 2025 roku [2][3].

Opcja ta dotyczy przedsiębiorców, którzy nie korzystają z żadnych ulg lub preferencji i opłacają pełne składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.

Preferencyjne składki ZUS — Mały ZUS i inne możliwości

Niektórzy przedsiębiorcy mogą skorzystać z tzw. preferencyjnych składek ZUS, potocznie nazywanych „Małym ZUS”. Opcja ta jest dostępna dla nowych działalności, osób powracających na rynek po urlopach rodzicielskich, wychowawczych oraz dla innych grup uprawnionych [3][5].

Podstawa wymiaru składek w ramach Małego ZUS wynosi obecnie 1 399,80 zł miesięcznie, co oznacza, że składki są o wiele niższe w porównaniu do pełnych stawki. Dzięki temu przedsiębiorcy oszczędzają na kosztach prowadzenia działalności, szczególnie w pierwszych miesiącach start-upu lub podczas okresu ograniczonych przychodów [3][5].

Co istotne, korzystanie z preferencyjnych składek jest możliwe przez okres do 24 miesięcy, po czym przedsiębiorca musi przejść na pełne składki, lub wybrać inną formę opodatkowania. Warto zaznaczyć, że od preferencyjnej podstawy wymiaru oblicza się składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, ale ich suma jest znacznie mniejsza, co wpływa na całościowy koszt działalności.

Komponenty składek ZUS — co wchodzą w ich skład?

Wysokość składek ZUS nie opiera się jedynie na jednej kwocie, lecz składa się z kilku elementów. W 2025 roku wyróżniamy główne składniki:

• Składka emerytalna — jej stawka wynosi 19,52% podstawy wymiaru, co przy podstawie 5 203,80 zł daje około 273,24 zł miesięcznie przy pełnych składkach [1].
• Składka rentowa — stanowi 8% podstawy, czyli około 416,30 zł w przypadku pełnych składek [1].
• Składka chorobowa — obliczana na poziomie 2,45% podstawy, co odzwierciedla około 127,58 zł miesięcznie przy pełnych składkach. Dobrowolność opłacania tej składki daje przedsiębiorcy możliwość korzystania z prawa do świadczeń chorobowych.
• Składka wypadkowa — wartość zmienna, zależna od charakteru działalności, coraz częściej ustalana indywidualnie lub na poziomie grupowym przez ZUS.
• Składka zdrowotna — opłacana odrębnie i najczęściej wyliczana jako 9% dochodu, z możliwością wyliczeń według innych zasad w zależności od formy opodatkowania [2][3].

Warto zwrócić uwagę, że od wysokości podstawy wymiaru zależy nie tylko wysokość składek, lecz także zakres świadczeń i dostęp do różnych form wsparcia ze strony ZUS. Opłacanie składek regularnie gwarantuje prawo do świadczeń zdrowotnych i emerytalnych.

Wysokość składek ZUS w 2025 roku — konkretne kwoty i ich zależności

W 2025 roku, dla przedsiębiorców korzystających z pełnych składek, obowiązują następujące limity:

• Składki bez ubezpieczenia chorobowego — około 1 646,47 zł miesięcznie plus składka zdrowotna, od której zależy dokładna suma [2][3].
• Składki z ubezpieczeniem chorobowym — sięgają 1 773,96 zł miesięcznie wraz z opłatami za zdrowie [2][3].

Dla przedsiębiorców korzystających z preferencyjnych zasad, wysokości są jeszcze bardziej korzystne — składki z ubezpieczeniem chorobowym to około 442,90 zł, a bez chorobowego około 408,60 zł miesięcznie [3].

To oznacza, że od podstawy 1 399,80 zł można opłacać składki, które są proporcjonalnie mniejsze w porównaniu do pełnych składek, co czyni je atrakcyjną opcją zwłaszcza dla nowych przedsiębiorców czy osób na początku działalności.

Przy tym, warto pamiętać, że składka zdrowotna nie jest wliczona w sumę składek społecznych i musi być opłacana odrębnie, według obowiązujących w danym roku stawek i zasad wyliczeń.

Podsumowanie

W 2025 roku wysokość składki ZUS dla przedsiębiorców jest uzależniona od wybranej podstawy wymiaru i formy opodatkowania. Podstawa pełnych składek wynosi 5 203,80 zł, a składki preferencyjne to aż do 1 399,80 zł. Wysokość składek społecznych, zdrowotnych, a także możliwość skorzystania z ulg takich jak Mały ZUS, stanowią kluczowe elementy opłat, które wpływają na funkcjonowanie każdej działalności gospodarczej. Zdobycie rzetelnej wiedzy na temat aktualnych stawek i zasad kalkulacji pozwala na lepsze planowanie finansowe i minimalizowanie kosztów, przy zachowaniu pełnego dostępu do świadczeń społecznych i zdrowotnych.

Źródła:

• https://www.zus.pl/en/-/nowe-wysoko%C5%9Bci-sk%C5%82adek-na-ubezpieczenia-spo%C5%82eczne-w-2025-r
• https://www.pit.pl/skladki-zus/
• https://zus.pox.pl/skladki-zus-2025.htm
• https://www.zus.pl/en/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/skladki/wysokosc-skladek-na-ubezpieczenia-spoleczne
• https://www.pitax.pl/wiedza/aktualnosci/skladki-zus-2025/