Jaki pit do rozliczenia z Holandii wybrać?

Wybór odpowiedniego PIT do rozliczenia z Holandii stanowi kluczowy obowiązek każdego podatnika, który w danym roku uzyskał dochody zarówno w Polsce, jak i w Holandii [7][8]. Właściwe rozliczenie umożliwia zgodne z prawem wykazanie osiągniętych przychodów, uniknięcie podwójnego opodatkowania oraz ewentualne skorzystanie z ulg podatkowych. Już na początku warto zaznaczyć, że aby poprawnie rozliczyć zagraniczne dochody w Polsce, konieczna jest deklaracja PIT 36 z załącznikiem PIT/ZG [7][8]. Kolejne ważne aspekty dotyczą procedury, terminów oraz dokumentów wymaganych przez oba systemy podatkowe.

Jaki PIT do rozliczenia z Holandii w Polsce?

Globalny obowiązek podatkowy dotyczy wszystkich polskich rezydentów fiskalnych, którzy uzyskali dochody również poza granicami kraju – a więc np. z tytułu legalnej pracy w Holandii [3]. W tej sytuacji właściwą deklaracją jest PIT 36, do której obowiązkowo należy dołączyć załącznik PIT/ZG [7][8]. Załącznik ten pozwala oddzielnie wykazać dochody osiągnięte w każdym państwie poza Polską.

Podczas składania zeznania do polskiego urzędu skarbowego kluczowe jest posiadanie zaświadczenia o osiągniętych dochodach z holenderskiego urzędu Belastingdienst [2][9]. Ten dokument stanowi podstawę do prawidłowego rozliczenia i oznacza uznanie zagranicznych zarobków przez polski fiskus [2][9]. Brak zaświadczenia oznacza ryzyko nieuznania przychodów i problemów przy rozliczeniu podatku.

Obowiązek rozliczenia w Holandii – podstawowe zasady

Każda osoba legalnie zatrudniona w Holandii ma w większości przypadków obowiązek złożenia zeznania podatkowego w tamtejszym urzędzie skarbowym [3]. Niezłożenie deklaracji w ustawowym terminie skutkuje dodatkowymi kosztami oraz opóźnieniami w zwrocie podatku [3].

Podatnicy zameldowani w Holandii muszą rozliczyć się do 1 maja 2025 roku. Osoby niezameldowane mają czas do 1 lipca 2025 roku [2][4]. Urząd Belastingdienst przyjmuje deklaracje za pięć ostatnich lat, jednak każdy rok „przedawnia się” po upływie tego okresu – dlatego w 2025 roku nie ma już możliwości rozliczenia roku 2019 [3][4].

Stawki podatkowe i warunki dla nierezydentów

System podatkowy Holandii opiera się na zasadach progresji, co oznacza, że im wyższy całkowity dochód, tym wyższa stawka podatku [5]. W 2025 roku obowiązują następujące progi:

• 35,82% dla dochodów do 38 441 euro
• 37,48% od 38 441 do 76 817 euro
• 49,50% powyżej 76 817 euro [5][6]

Nierezydenci też mają możliwość skorzystania z ulg podatkowych i kwoty wolnej, jeśli co najmniej 90% całkowitych dochodów uzyskali na terenie Holandii [2]. Jest to warunek, którego niespełnienie skutkuje utratą prawa do preferencyjnego rozliczenia podatkowego.

Procedura rozliczeniowa – krok po kroku

W polskim systemie podatkowym niezbędna jest deklaracja PIT 36 wraz z załącznikiem PIT/ZG oraz zaświadczenie o dochodach z Belastingdienst [2][8][9]. Po rozliczeniu w Polsce podatnik uzyskuje dokument UE/WE, który może być niezbędny do dalszej procedury w Holandii [2][8].

Rozliczając się w Holandii, konieczne jest przygotowanie: zaświadczenia o zarobkach w Polsce, dokumentów tożsamości oraz innych wymaganych materiałów, których lista może być zależna od rodzaju wykonywanej pracy i okresu rozliczeniowego [9]. Belastingdienst ma na wydanie ostatecznej decyzji do 3 lat od zakończenia danego roku podatkowego [4].

Jako podatnik pracujący za granicą, warto rozważyć szybkie złożenie deklaracji, by nie stracić prawa do rozliczenia za poprzednie lata i nie narażać się na kary za zwłokę [3][4].

Podsumowanie najważniejszych faktów

Prawidłowe rozliczenie podatku z Holandii w Polsce wymaga zastosowania PIT 36 razem z załącznikiem PIT/ZG oraz posiadania zaświadczenia od Belastingdienst [2][7][8][9]. Dla rozliczenia w Holandii wymagane jest spełnienie warunków dotyczących wysokości uzyskanego tam dochodu i zachowanie określonych terminów [2][3][4]. Stawki podatkowe zależą od poziomu zarobków i każdorazowo mieszczą się w określonych progach [5][6]. Zarówno proces, jak i niezbędne dokumenty, są jasno wyznaczone przez przepisy krajów członkowskich UE.

Źródła:

• [1] https://www.e-pity.pl/pit-zagranica/dochody-holandia/
• [2] https://holandia.org/5-lat-na-rozliczenie-podatku-w-holandii-terminy/
• [3] https://www.decret.pl/zwrot-podatku-z-holandii/
• [4] https://www.timetax.pl/holandia/do-kiedy-powinienem-zlozyc-deklaracje-podatkowa-w-holandii/
• [5] https://www.tax-pol.pl/co-sie-zmienilo-w-podatkach-w-holandii-w-2025-roku/
• [6] https://borsukpodatki.pl/jakie-sa-progi-podatkowe-w-holandii/
• [7] https://www.tax-pol.pl/co-sie-zmienilo-w-podatkach-w-holandii-w-2025-roku/
• [8] https://www.szlachetnapaczka.pl/jedenprocent/artykuly/jak-rozliczyc-dochody-z-holandii/
• [9] https://www.pitax.pl/zwrot-podatku-z-holandii/