Jakie wydatki możemy wliczyć w koszty uzyskania przychodu?

Jakie wydatki możemy wliczyć w koszty uzyskania przychodu?

Prowadząc działalność gospodarczą, kluczowe jest zrozumienie, jakie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. To właśnie one bezpośrednio wpływają na wysokość podatku, jaki będziemy musieli zapłacić. Przyjrzyjmy się szczegółowo temu zagadnieniu.

Definicja kosztów uzyskania przychodu

Koszty uzyskania przychodu to wszystkie wydatki, które ponosimy w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia źródła tych przychodów [1]. Należy jednak pamiętać, że nie każdy wydatek firmowy automatycznie staje się kosztem. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) precyzyjnie określają, które wydatki możemy zaliczyć do kosztów [3].

Warunki zaliczenia wydatków do KUP

Aby wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, musi spełniać następujące kryteria [3]:
– być racjonalnie i gospodarczo uzasadniony
– zostać faktycznie poniesiony przez podatnika
– mieć charakter definitywny (bezzwrotny)
– być związany z prowadzoną działalnością gospodarczą
– nie znajdować się na liście wydatków wykluczonych w art. 23 ustawy o PIT

Limity i ograniczenia

Warto zwrócić uwagę na pewne ograniczenia dotyczące kosztów uzyskania przychodów. W 2023 roku górna granica 50% kosztów uzyskania przychodów wynosi 120.000 zł [2]. Dla pracowników zatrudnionych na umowę o pracę w 2025 roku przewidziano standardowe koszty w wysokości 250 zł miesięcznie, co daje maksymalnie 3.000 zł rocznie [4].

Wydatki wykluczone z KUP

Istnieją wydatki, których nie możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Należą do nich między innymi [3][5]:
– wydatki na reprezentację
– odsetki od nieterminowo regulowanych zobowiązań podatkowych
– spłaty rat kredytów i pożyczek
– odpisy amortyzacyjne przekraczające ustalone limity

Znaczenie prawidłowej klasyfikacji wydatków

Właściwe rozpoznanie i klasyfikacja wydatków jako kosztów uzyskania przychodu ma kluczowe znaczenie dla przedsiębiorcy. Wszystkie wydatki muszą być odpowiednio udokumentowane i powiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą [1]. Prawidłowa kwalifikacja kosztów pozwala na optymalizację podatkową zgodną z przepisami prawa.

Źródła:
[1] http://www.vademecumpodatnika.pl/artykul_narzedziowa,1273,0,21341,definicja-kosztow-uzyskania-przychodow.html
[2] https://www.ifirma.pl/blog/50-kosztow-uzyskania-przychodu-gorna-granica-w-2023-roku/
[3] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-koszty-uzyskania-przychodow-w-dzialalnosci-gospodarczej
[4] https://www.gowork.pl/poradnik/prawo-pracy/koszty-uzyskania-przychodu-zmiany-w-2020-roku/
[5] https://isp-modzelewski.pl/serwis/wykladnia-pojecia-kosztow-uzyskania-przychodow/