Pit najem ryczałt do kiedy trzeba złożyć?

PIT najem ryczałt do kiedy trzeba złożyć? Najważniejsze jest, że PIT-28 za przychody z najmu za 2025 rok należy złożyć między 15 lutego a 30 kwietnia 2026 roku [1][2]. Obowiązek ten dotyczy wszystkich osób, które uzyskują przychody z najmu opodatkowanego ryczałtem.

Formularz PIT-28 oraz ryczałtowy najem prywatny

PIT-28 to deklaracja służąca rozliczaniu przychodów opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych [1]. Od 2023 roku wszystkie osoby osiągające przychody z najem prywatny są zobowiązane rozliczać je wyłącznie w formie ryczałtu i ujmować w PIT-28 [1]. Ryczałtowe opodatkowanie najmu i dzierżawy od 2025 roku stosuje się automatycznie bez konieczności składania oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania [4].

Stawka podatku od przychodów z najmu wynosi 8,5% dla przychodów do 100.000 zł w roku podatkowym [5].

Terminy: złożenie PIT-28 i wpłata ryczałtu

PIT-28 za przychody z najmu za 2025 rok składa się między 15 lutego a 30 kwietnia 2026 roku [1][2]. Ryczałt od przychodów z najmu należy wpłacać do urzędu skarbowego do 20. dnia następnego miesiąca po uzyskaniu przychodu [2][7]. Jeśli podatnik rozlicza się kwartalnie, terminem jest 20. dzień po zakończeniu kwartału. Ostatnia wpłata za grudzień lub ostatni kwartał musi być dokonana do 20 stycznia następnego roku podatkowego [2].

Obowiązek wpłat ryczałtu do urzędu skarbowego pozostaje bez zmian – podatnik wpłaca ryczałt w trybie miesięcznym lub kwartalnym [6].

Oświadczenie o wyborze ryczałtu – kiedy i kto składa?

Jeśli podatnik po raz pierwszy uzyskuje przychód z najmu w danym roku podatkowym, oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem składa się do 20. dnia miesiąca następującego po otrzymaniu pierwszego przychodu [2]. Jeżeli pierwszy przychód osiągnięty jest w grudniu, oświadczenie należy złożyć do końca roku [2]. Osoby kontynuujące ryczałt nie muszą ponownie składać takiego oświadczenia [8].

Proces rozliczenia przychodów z najmu na ryczałcie

Od 2025 roku osoby fizyczne automatycznie podlegają opodatkowaniu ryczałtem z tytułu najmu prywatnego [4]. Podatnik wybiera tryb wpłat, miesięczny lub kwartalny, dla wszystkich przychodów rozliczanych w PIT-28 [6]. Roczne zeznanie PIT-28 należy złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym [6]. W przypadku najmu współwłasności małżeńskiej konieczne jest wspólne oświadczenie dla urzędu skarbowego [6].

Konsekwencje spóźnienia w złożeniu PIT-28 lub wpłacie ryczałtu

Niezłożenie PIT-28 lub nieterminowa wpłata ryczałtu skutkuje naliczeniem odsetek za zwłokę od dnia po terminie [1]. W przypadku rażącego naruszenia mogą być nałożone mandaty karnoskarbowe [1] oraz grzywny przy uporczywych lub dużych opóźnieniach [1]. Podatnik może złożyć czynny żal, aby ograniczyć skutki finansowe opóźnienia [1].

Kluczowe daty i stawki – podsumowanie

• Termin złożenia PIT-28 za 2025 rok: 15 lutego – 30 kwietnia 2026 roku [1]
• Stawka ryczałtu do 100.000 zł przychodu: 8,5% [5]
• Wpłata miesięcznego ryczałtu: do 20. dnia następnego miesiąca [2][7]
• Wpłata za grudzień/ostatni kwartał: do 20 stycznia następnego roku [2]
• Oświadczenie o wyborze ryczałtu: do 20. dnia miesiąca po pierwszym przychodzie [2]

Podsumowanie

PIT-28 za najem opodatkowany ryczałtem należy złożyć każdego roku między 15 lutego a 30 kwietnia roku następującego po uzyskania przychodów [1][2]. Ryczałt wpłaca się co miesiąc lub co kwartał do 20. dnia następnego okresu. Automatyczne opodatkowanie ryczałtem w 2025 roku uprości proces, eliminując konieczność corocznych oświadczeń dla większości podatników [4]. Terminowość jest kluczowa dla uniknięcia odsetek i sankcji.

Źródła:

• [1] https://www.pitax.pl/rozliczenie-pit-28/
• [2] https://www.podatki.gov.pl/pit/osoba-nieprowadzaca-dzialalnosci-gospodarczej/rozliczenie-osob-26-60/rozliczenie-dochodow-z-najmu-ryczalt-ewidencjonowany/
• [4] https://www.e-pity.pl/pit-28/
• [5] https://www.e-pity.pl/pit-28/stawka-ryczalt-najem-2018-ponad-100-tysiecy/
• [6] https://studio.pwc.pl/aktualnosci/preferencje-w-pit/pl/istotne-zmiany-w-opodatkowaniu-najmu-prywatnego-oraz-w-ramach-dzialalnosci-gospodarczej-w-2024-i-2025
• [7] https://www.enova.pl/blog/zgodnie-z-prawem/kalendarz-podatnika-wazne-terminy-podatkowe-w-2024/
• [8] https://twoj-epit.pl/pit-28-obowiazujacy