Ile kosztuje ubezpieczenie OC członka zarządu i od czego to zależy?

Ubezpieczenie OC członka zarządu jest coraz częściej wykorzystywanym narzędziem ochrony finansowej dla osób pełniących funkcje zarządcze w spółkach. Koszt takiego ubezpieczenia oraz czynniki, od których zależy jego wysokość, mają kluczowe znaczenie zarówno dla samych członków zarządu, jak i dla spółki. W niniejszym artykule precyzyjnie przedstawiamy, ile kosztuje ubezpieczenie OC członka zarządu i od czego faktycznie to zależy.

Czym jest ubezpieczenie OC członka zarządu?

Ubezpieczenie OC członków zarządu, często określane jako D&O (Directors & Officers Liability Insurance), to dobrowolna polisa pozwalająca objąć ochroną nie tylko członków zarządu, ale także rady nadzorczej, komisji rewizyjnej czy inne osoby zarządzające spółką przed konsekwencjami finansowymi wynikającymi z roszczeń cywilnych związanych z pełnioną funkcją [2][6]. Zakres ochrony polisy przewiduje pokrycie szkód finansowych powstałych w wyniku działań lub zaniechań podczas wykonywania obowiązków zarządczych. Ochrona oferowana przez tego typu polisę obejmuje także obecnych, przyszłych i byłych członków zarządu oraz ich małżonków i spadkobierców [2].

Ważne jest jednak, że ubezpieczenie OC członków zarządu nie obejmuje odpowiedzialności karnej ani karno-skarbowej – ogranicza się jedynie do odpowiedzialności cywilnej za szkody wyrządzone osobom trzecim [4]. Polisa może obejmować zarówno ochronę osobistą członka zarządu, jak i ochronę spółki, jeśli to spółka będzie musiała wypłacić odszkodowanie z tytułu odpowiedzialności swojego przedstawiciela [2][6].

Ile kosztuje ubezpieczenie OC członka zarządu?

Koszt ubezpieczenia OC członka zarządu uzależniony jest od kilku istotnych czynników, takich jak wielkość spółki, jej obroty, zakres odpowiedzialności oraz wybrana suma ubezpieczenia [9]. Podstawowa polisa z sumą ubezpieczenia 1 MLN PLN to wydatek od 1 500 do 7 000 PLN rocznie [1]. Ubezpieczenie z limitem odpowiedzialności na poziomie 10 MLN PLN kosztuje z kolei od 5 000 do 35 000 PLN rocznie [1]. Objęcie przez ubezpieczenie działań z zakresu Employment Practices Liability (EPL) przy podlimicie 1 000 000 PLN generuje koszt roczny od 500 do 6 000 PLN [1].

Widać więc, że koszt ubezpieczenia OC członka zarządu znacząco spadł na przestrzeni lat. Jeszcze kilkanaście lat temu polisa z sumą 1 MLN PLN kosztowała 10 000 USD, a obecnie dostępne są oferty poniżej 1 500 PLN [1]. W przypadku wspólnot mieszkaniowych rynkowy standard gwarancji to suma do kilkuset tysięcy złotych, a oferta opiewa przeważnie na 100 000 PLN [1]. Polisy dedykowane dużym podmiotom, takim jak spółki z o.o., spółki akcyjne, spółdzielnie, stowarzyszenia czy fundacje, najczęściej wystawiane są na kwoty nie mniejsze niż kilka milionów złotych [1].

Od czego zależy wysokość składki na ubezpieczenie OC członka zarządu?

Wysokość składki na ubezpieczenie OC członka zarządu warunkowana jest przez kilka kluczowych czynników. Im większa jest spółka oraz jej obroty, tym wyższa będzie składka ubezpieczeniowa [1][9]. Zakres odpowiedzialności przyjęty w polisie również wpływa na cenę – im szerszy zakres ochrony, tym wyższy koszt ubezpieczenia [9]. Istotnym aspektem jest także suma ubezpieczenia – wraz ze wzrostem sumy ubezpieczenia spada jednostkowy koszt ochrony, co pozwala na optymalizację wydatków przy wyższych limitach odpowiedzialności [1].

Proces wyboru polisy OC członków zarządu obejmuje analizę ryzyka wynikającego z profilu prowadzonej działalności, określenie odpowiedniego zakresu ochrony oraz wybór sumy ubezpieczenia, która ma zabezpieczyć majątek członka zarządu i spółki [9]. Struktura polisy to suma ubezpieczenia, zakres ochrony, okres ubezpieczenia, warunki wyłączające odpowiedzialność oraz limity wypłat [1][2][6]. Mechanizm działania polisy przewiduje pokrycie zarówno roszczeń osób trzecich, jak i kosztów obrony prawnej ubezpieczonego [6].

Podatkowe aspekty składki na ubezpieczenie OC członka zarządu

Wydatki na składkę za ubezpieczenie OC członka zarządu nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu spółki – są traktowane jako wydatek osobisty osoby ubezpieczonej, a nie koszt prowadzenia działalności gospodarczej spółki [3][5][7]. Jeżeli składkę opłaca spółka, to wartość tego świadczenia może być uznana za przychód podlegający opodatkowaniu po stronie członka zarządu [4]. Ten aspekt trzeba brać pod uwagę, analizując całkowity koszt objęcia się ochroną ubezpieczeniową. Składki wykupione przez samą osobę zarządzającą również nie stanowią kosztu podatkowego spółki, a pozostają prywatnym wydatkiem członka zarządu [3][5][7].

Podsumowanie: co wpływa na koszt ubezpieczenia OC członka zarządu?

Wysokość kosztu ubezpieczenia OC członka zarządu determinowana jest wieloma czynnikami: wielkością spółki, jej obrotami, zakresem odpowiedzialności oraz sumą ubezpieczenia. Dodatkowo istotny wpływ mają kwestie podatkowe – składki te nie są kosztem podatkowym spółki i mogą być traktowane jako przychód członka zarządu, jeśli opłacane są przez spółkę [3][4][5][7][9]. Najważniejsze jest dopasowanie polisy do specyfiki działalności i poziomu ryzyka. Regularna analiza ofert pozwala zoptymalizować koszt ochrony, zapewniając skuteczne zabezpieczenie przed roszczeniami finansowymi związanymi z pełnioną funkcją [1][2][6][9].

Źródła:

• [1] https://broker.andiw.pl/ile-kosztuje-oc-zarzadu-cena-ubezpieczenie/
• [2] https://www.pzu.pl/dla-firm-i-pracownikow/majatek-firmy-i-oc/odpowiedzialnosc-cywilna/oc-czlonkow-wladz-spolki
• [3] https://www.beinsured.pl/ubezpieczenie-oc-pracownikow-i-czlonkow-zarzadu-nie-jest-kosztem-spolki/
• [4] https://wspolnota.org.pl/newsletter/oplacanie-ubezpieczenia-oc-za-czlonkow-zarzadu-a-pit
• [5] https://gtakademia.pl/ubezpieczenie-oc-ksiegowych-i-czlonkow-zarzadu-a-koszty-podatkowe-zapadl-wyrok/
• [6] https://www.warta.pl/dla-firmy/ubezpieczenie-oc-czlonkow-zarzadu/
• [7] https://www.inforlex.pl/czasopisma/I02/2025/145/tresc,FOB0000000000007011531,Ubezpieczenie-OC-pracownikow-i-czlonkow-zarzadu-nie-jest-kosztem.html
• [9] https://ubezpieczeniapolska.pl/ubezpieczenie-oc-czlonkow-zarzadu/